Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

SAP DOC PHÁT SINH TRONG THÁNG - Coggle Diagram

- - - - 4. Bút toán điều chỉnh: WHT/ Clearing
      - 3. HR services/ MI charge
        Concur/ Training
      - 2. BLL và liên quan BLL
      - 5. Freight clearing
        
        2. Là trường hợp thu chi hộ => phải xuất hóa đơn GTGT
        
        3. Hóa đơn từ 3rd vendor đến chậm so với việc xuất hóa đơn GTGT trong kỳ => làm sao để verify thuế suất để suất hđ đúng với thuế suất tương ứng => tránh rủi ro : RB với thuế suất VAT_OP 10%
        
        1. SAP inv (ICAR RB) chỉ có chi phí freight (cho thuê thiết bị/ transfer out) => Hạch toán vào TK 212600
        Chi phí freight từ 3rd party được ghi nhận VAT_IP với thuế suất 0%,10%, N/A
      - 1. R&M
        
        Chứng từ supporting cho chi phí R&M là work order
        
        Sửa chữa trong nước (3rd party/ Cty tự sửa chữa) và nước ngoài (RB từ IC)
- - - - Hướng dẫn thi hành
        
        Theo khoản 7 điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
        Cơ sở kinh doanh không phải kê khai nộp thuế
        trong trường hợp các khoản thu chi hộ không liên quan
        đến việc bán HH, DV của cơ sở kinh doanh
        
        Theo công văn 323/TCT-CS ngày 21/01/2020
        của Tổng cục thuế
        
        Theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC:
        Người bán phải lập hđ khi bán HH, DV (trừ luân chuyển, tiêu dùng nội bộ)
        
        Theo công văn 54756/CT-TTHT ngày 14/08/2017
        của Cục thuế tp.Hà Nội
        
        Theo công văn 8999/CT-TTHT ngày 23/10/2014
        của Cục thuế tp.HCM
        
        Theo những hướng dẫn trên thì điều kiện áp dụng bao gồm:
        Có thỏa thuận thu chi hộ giữa 2 bên
        Nếu hóa đơn mang tên Cty chi hộ thì Cty phải
        lập hóa đơn khi thu lại tiền với thuế suất tương ứng
        và phải kê khai thuế GTGT
      - Thực tế tại Cty
        
        Có thỏa thuận thu chi hộ bằng email
        
        Xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10% và
        có kê khai thuế GTGT
      - Thảo luận
        
        01.Hợp đồng thu chi hộ
        
        02.Chi phí freight đầu vào có kê khai VAt_IP với thuế suất 0%, 8% và có cả không kê khai
        RB bằng ICER với thuế suất 10% => xuất hđ đầu ra với 10%
  - - - Thảo luận
        
        02.Chi phí freight đầu vào được RB cùng Inventory invoice => không có xuất hóa đơn cho chi phí freight này
        
        01.Hợp đồng cho thuê thiết bị:
        Thiếu hợp đồng với 18 BH entities
      - Hướng dẫn thi hành
        
        Theo điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC
        Đối tượng: HH/ DV XK ra nước ngoài
        Thuế suất 0%
        
        Điều kiện áp dụng:
        Có hợp đồng bán HH/ cung cấp DV
        Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
        Có TKHQ
      - Thực tế tại Cty
        
        Có chứng từ thanh toán qua
        ngân hàng là bank statement
        
        Có TKHQ
        
        Có hợp đồng bán hàng hóa là PO
        Có hợp đồng cho thuê thiết bị