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PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO Y EVALUACIÓN DE RIESGOS, UNIVERSIDAD DELAS…

- - - - Los auditores internos también pueden crear una matriz
      - de riesgos y control para identificar los riesgos y controles clave. La siguiente matriz
      - de riesgos y controles es un extracto de una publicación relevante de IIA
  - - - Los auditores internos deben realizar una evaluación preliminar de los riesgos
      - relevantes para la actividad bajo revisión. Los objetivos del trabajo deben reflejar los
      - resultados de esta evaluación
    - - a) La evaluación de riesgos realizada por la dirección;
      - b) Su fiabilidad;
      - c) El proceso para resolver asuntos de riesgos y control
    - - Los auditores internos pueden usar un mapa de calor para visualizar los
      - riesgos evaluados y priorizar los riesgos según su importancia. El siguiente
      - mapa de calor se ha extraído de la publicación de IIA mencionada
      - anteriormente
- - - - Después de que el estudio preliminar y la evaluación de riesgos están completos, los
      - auditores establecen los objetivos. Los objetivos deben explicar las razones por las
      - que la actividad está siendo auditada, el alcance del trabajo y los aseguramientos
      - que se proporcionarán.
      - Los objetivos del trabajo son “declaraciones generales establecidas por los
        auditores internos que definen los logros pretendidos del trabajo” (Glosario del IIA)
    - - El auditor interno debe considerar la probabilidad de errores, fraude, incumplimientos y
        otras exposiciones significativas al elaborar los objetivos del trabajo
  - - - 1) El alcance define "qué estará incluido y qué no" en el trabajo.
      - 2) Los auditores internos generalmente tendrán en cuenta los siguientes
      - factores, entre otros, al establecer el alcance del trabajo:
      - a) Perímetro, subprocesos y componentes del área o proceso bajo revisión.
      - b) Lugares dentro del alcance frente a los que quedan fuera.
      - c) Periodo de tiempo
    - - El alcance del trabajo debe tener en cuenta los sistemas, registros, personal y bienes
        relevantes, incluso aquellos bajo el control de terceros.
- - - - El programa a largo plazo debe abarcar adecuadamente las funciones esenciales a intervalos definidos a lo largo del tiempo.
      - Los cambios significativos después que el trabajo fue incluido en el plan anual.
      - Cómo afectan a la auditoría las estrategias, los objetivos y los riesgos
    - - SON
        
        a) La evaluación de riesgos reciente realizada por la dirección.
        
        b) La evaluación de riesgos realizada como parte de la planificación anual.
        
        c) Las evaluaciones de riesgos del trabajo previas.
        
        d) Los informes de auditoría previos.
    - - A) Los recursos necesarios y su uso más eficaz y eficiente.
        
        B) La conservación de la documentación y decisiones sobre requerimientos y trabajo.
        
        El comienzo del desarrollo del programa de trabajo, considerando los presupuestos, la logística y el formato de la comunicación final del trabajo.
  - - - La dirección del auditado y otras partes interesadas pueden ser fuentes de información para la formulación de los objetivos del trabajo.
      - Las observaciones y entrevistas in situ con los usuarios de los resultados de la actividad y otras partes interesadas pueden ser parte del estudio.
    - - Los informes de auditorías previas y los papeles de trabajo pueden ser otras fuentes de información.
    - - Durante el estudio preliminar y durante todo el trabajo, las listas de verificación
- - - - es una manera efectiva de verificar si existen activos determinados
    - - observar las condiciones
      - entrevistar a las personas
      - examinar los registros
    - - es especialmente útil para entender las operaciones del cliente
        
        a. Uso de un cuestionario de control interno
        
        b. La evidencia obtenida mediante las entrevistas debe ser corroborada
    - - a. Inspección de registros o documentos
      - b. La inspección de activos tangibles
      - c. La verificación