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OTROS TIPOS DE AUDITORÍAS - Coggle Diagram
OTROS TIPOS DE AUDITORÍAS
Auditoría pública o gubernamental
Concepto:
Consiste en una evaluación crítica a las actividades que realizan en las entidades públicas, enfatizando su análisis en el uso de recursos y bienes estatales, el control de la información presupuestaría y financiera; e incluso la gestión interna en conjunto con la presentación de resultados y el cumplimiento de la normativa que rige en la compañía.
Principales objetivos:
Tener evidencia suficiente que respalden las conclusiones del informe final.
Evaluar y recomendar las mejores a la función de control interno.
Dar una opinión veraz acerca de los estados presupuestarios y financieros.
Prevalecer la transparencia y eficacia en el uso de los recursos públicos.
Establecer un grado referente al cumplimiento de las metas y objetivos en base al empleo de los recursos asignados.
Identificar las causas de las irregularidades de la gestión interna.
Realizar un seguimiento del cumplimiento de la normativa legal y otros reglamentos corporativos.
El alcance es extenso
. Es decir, su análisis se basa en recopilación y revisión de datos cualitativos y cuantitativos; lo que implica transacciones e información de una entidad pública. Además se considera el desempeño de los funcionarios públicos y su comportamiento frente al cumplimiento de los criterios establecidos por parte de la empresa.
Campo de aplicación:
Este tipo de auditorías se aplican netamente a entidades públicas; pues de esta forma el desarrollo de la misma se centra en la evaluación de la eficiencia de los recursos asignados la institución estatal.
Pruebas básicas:
Pruebas de controles
Pruebas de detalle
Prueba sustantiva
Prueba de ingresos entre la información presupuestaria, el estado de gestión y el es estado de flujo de efectivo.
Prueba de gastos corrientes y de inversión
Prueba de saldos d balance
Prueba de ingresos tributarios y no tributarios
Prueba de depreciación de activos de propiedad, planta y equipo y amortización de intangibles
Prueba para la razonabilidad de las estimaciones de cobranza dudosa
Pruebas de deterior de valor de activos de PPE
Análisis de la evolución de los sueldos por tipos de contrato
Prueba de recorrido interno
Ventajas:
Mejora la gestión interna, aumenta la calidad y cantidad de los servicios prestados a la comunidad a precios accesibles.
Monitorea la ejecución de las finanzas y su presupuesto, por lo que incluye su opinión imparcial en el respectivo informe final.
Redacta posibles estrategias para fomentar la optimización de recursos estatales en función a las actividades realizadas en la empresa.
Busca alternativas para introducir el poder legislativo en el informe anual de dicha revisión contable.
Desventajas:
Su desarrollo tiende a demorar debido al proceso de auditoría tanto interno como externo de la organización.
En ocasiones los funcionarios no entregan la documentación correspondiente a los años de lo solicitado por parte del auditor encargado.
Pueden existir roces con el personal de otros departamentos debido a la falta de compromiso para el cumplimiento de los objetivos corporativos.
Auditoría de sistemas
Concepto:
Es aquel examen específico que permite agrupar y evaluar la información de una empresa y de esta manera determinar si el sistema informático utilizado por la entidad entrega las garantías pertinentes para mantener y salvaguardar la integridad de estos datos y que su finalidad sea netamente direccionada a la organización y la eficiencia de esta.
Principales objetivos:
Determinar si los controles implementados son eficientes y suficientes.
Identificar las causas de los problemas existentes en los sistemas de información y otorgar acciones preventivas y necesarias para mantener un buen funcionamiento en dichos sistemas.
Aumentar la satisfacción y seguridad para los usuarios respecto a los sistemas informáticos.
Mejora la relación costo-beneficio de dichos sistemas de información.
El alcance es: limitado.
En este caso este tipo de auditoría se centra exclusivamente en el área tecnológica y el departamento informático de la empresa, ya que ellos son los responsables del sistema informático con el que trabaja la organización.
Campo de aplicación:
* Se requiere que estas auditorías sean aplicadas a diferentes instituciones ya sean estas públicas y/o privadas; para así tener una inspección de la parte sistemática que hace uso la empresa.
Pruebas básicas:
COBIT5; el cual le permite encontrar los hallazgos más representativos referentes a su rendimiento y a su vez les da paso a señalar estrategias y mecanismos para conocer los procesos que se deben aplicar en los sistemas de información y en los controles internos.
COSO
ITIL
Ventajas:
Identifica y reduce riesgos tecnológicos no autorizados que pongan en peligro la información valiosa de la organización.
Mantiene un control del entorno de las tecnologías de la información, para garantizar una infraestructura estable.
Reconocer problemas asociados a la gestión de cambios respecto a las actualizaciones de los sistemas operativos, aplicaciones o bases de datos.
Ayuda a cumplir con las regulaciones gubernamentales como la Ley de protección de datos personales y las regulaciones emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
Desventajas:
El periodo de ejecución es de máximo tres meses por lo que representa poco tiempo para realizar una evaluación exhaustiva.
Poca colaboración por parte del personal a la hora de entregar la información pertinente de la empresa o impedimentos a la hora de realizar prácticas de revisión.
Destrucción accidental de la documentación de registros de la entidad.
Auditoría externa o independiente
Concepto:
Consiste en la evaluación de los estados financieros de la empresa, para su posterior revisión de manera minuciosa sus cuentas y su estado patrimonial; el cual es comparado con los registros oficiales.
El auditor encargado de dicho proceso debe ser un servidor independiente de la empresa; el cual dará una opinión imparcial sobre dicha evaluación.
Principales objetivos:
Identificar anomalías o riesgos con relación al incumplimiento de la normativa legal dentro de la empresa.
Proponer estrategias que fortalezcan y optimicen el desarrollo de las actividades empresariales.
El alcance es extenso:
Por lo que se incluye a todos los departamentos de la entidad, si llegase a ser una evaluación limitada esto debe señalar el auditor en su informe de cuentas anuales.
Campo de aplicación:
Las compañías nacionales ya sean estas privadas y públicas o sociales; asimismo empresas extranjeras o sus sucursales que estén asociadas con entidades nacionales. En ambos casos sus activos no deben sobrepasar los USD 100 000,00.
Las compañías de sociedades anónimas y de responsabilidad limitada e incluso las sociedades de interés pública, el cual sus activos no superen los USD 500 000,00
Pruebas básicas:
Pruebas de detalle (confirmación con terceras partes).
Pruebas de corte
Inspección física de activos.
Revisión de cálculos y conciliaciones realizadas por el cliente, documentación soporte, pruebas asistidas por computador, pasivos no registrados, pagos posteriores y selección de partido.
Ventajas:
El auditor tiene la libertad de dar a conocer su criterio sólido para formular observaciones.
Permite identificar riesgos referente a la operación, liquidez o permanencia de la organización.
En base al informe final de la auditoria externa se toman decisiones que contribuyan a la eficiencia de la empresa con relación a aspectos tributarios y financieros.
El auditor encargado garantiza la revisión profunda de las cuentas empresariales, es por ello que otorga un mayor grado de confianza tanto a los accionistas, empleados y clientes.
Sus análisis se basan en el uso de técnicas y herramientas aplicadas en otras entidades.
Desventajas
Su realización implica un costo extra para la empresa, además toma bastante tiempo en su ejecución.
En ocasiones puede provocar diferencias entre departamentos.
Su proceso se limita a la información otorgada por parte de la compañía.
Depende del avance y cooperación del auditor encargado.
En ocasiones ciertas áreas de la empresa se resisten a los cambios planteados.
Auditoría operativa
Concepto:
*Es aquella revisión y evaluación de las diferentes áreas de la empresa; para así determinar cuan eficiente son las operaciones internas y el control de esta; y de esta manera valorar el nivel de productividad y su relación con el comportamiento de sus costos.
Principales objetivos:
Optimizar los ingresos financieros de la compañía.
Disminuir tanto costos como gastos con relación al proceso productivo.
Detectar irregularidades que representen posibles pérdidas.
Aplicar cambios significativos con relación al nivel de eficiencia y optimización de recursos para la ejecución de los procesos internos empresariales.
Incrementar su rentabilidad financiera.
El alcance es ilimitado
. Esto quiere decir que considera a los procesos operativos, financieros y/o a las actividades realizadas en la empresa; recalcando que se deben cubrir tanto los aspectos internos como externos que influyen en la entidad.
Campo de aplicación:
Involucra tanto a las compañías del sector privado como público. No obstante, tiene un mayor peso en las empresas de este último sector ya que sus intereses provienen tanto del Estado el cual son medidos por su eficiencia y efectividad para la sociedad.
Pruebas básicas:
Pruebas de los flujos de trabajo implicados en los resultados financieros de la compañía.
Prueba del desempeño actual de los empleados.
Pruebas de cumplimiento de cada departamento de la entidad.
Pruebas psicotécnicas
Inspección analítica de ventas, costo de ventas, compras y producción referente al periodo seleccionado
Ventajas:
Sirve de mecanismo para estimar la gestión de las organizaciones, donde al final se busca una reevaluación del desempeño de sus actividades.
Genera un impacto estratégico en la empresa porque busca la eficiencia en los sistemas productos a través de la aplicación de mejores prácticas para las operaciones organizacionales.
Es visto como una inversión, por los cambios significativos en el área productiva y financiera, que se plantean una vez se tenga el informe final.
Desventajas:
Su realización demanda de un cantidad monetaria un poco elevada.
Al ser una revisión general, el tiempo de su desarrollo es prolongado.
Poca cooperación por parte del personal de la empresa.
Auditoría interna
Concepto:
Consiste en monitorear y supervisar las diferentes actividades que se realizan dentro de una empresa; por lo cual se determina como una herramienta para prevenir fraudes, que desestabilicen su eficiencia y productividad organizacional.
Principales objetivos:
Evaluar el diseño y el funcionamiento de los controles internos de una organización, entregando resultados independientes de carácter cualitativos y cuantitativos y que a su vez sean confiables para el directorio de esta.
Reducir los riesgos para así lograr los objetivos y metas empresariales.
El alcance es amplio:
Por lo que deben revisar operaciones relacionadas a la parte financiera, operativa, la protección de activos, el cumplimiento de leyes, regulaciones y políticas de la empresa.
Campo de aplicación:
Este tipo de auditorías son aplicadas en organizaciones públicas y privadas con la finalidad de alcanzar las respectivas metas y objetivos planteados por el directorio de la misma.
Pruebas básicas:
COSO
Pruebas de ambiente de control
Evaluación de riesgos corporativos
Seguimiento del diseño y la efectividad de los controles creados por la compañía y la cultura de control asumida por los colaboradores
Controles de la aplicación y seguridad de los sistemas de información de la institución.
Ventajas:
Conocimiento profundo de la entidad.
Minimiza los riesgos de posibles fallos dentro de la empresa.
Reduce costos de su ejecución.
Suprime la complejidad del control interno empresarial, por lo que ayuda a mejorar aspectos con relación a su competitividad y eficiencia.
Desventajas:
Se presenta subjetividad para analizar a la empresa en general.
Algunos departamentos pueden presentar conformismo a la hora de cumplir con el compromiso corporativo.
Exceso de confianza con respecto al uso de sus recursos y tiempo de entregar los informes de resultados.