Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

kiểm toán vacpa, CMKiT - Coggle Diagram

- - - - 1.1 Mục tiêu tổng thể của KTV và DNKT khi thực hiện kiểm toán theo CMKiT VN
      - 1.2 Hợp đồng kiểm toán
      - 1.3 Trách nhiệm của KTV và DNKT liên quan đến gian lận
      - 1.4 Trách nhiệm của KTV và DNKT đối với hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định
      - 1.5 Kiểm soát chất lượng doanh nghiệp thực hiện kiểm toán và soát xét BCTC, dịch vụ đảm bảo và các dịch vụ liên quan khác và kiểm soát chất lương hoạt động kiểm toán BCTC
    - - 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán
      - 2.2 Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị
      - 2.3 Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán
      - 2.4 Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá
      - 2.5 Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sự dụng dịch vụ bên ngoài
    - - 3.1 Bằng chứng kiểm toán
      - 3.2 Lấy mẫu kiểm toán
      - 3.3 Bằng chứng kiểm toán đối với các khoản mục, sự kiện đặc biệt
      - 3.4 Kiểm toán năm đầu tiền - Số dư đầu kỳ
      - 3.5 Thủ tục phân tích
      - 3.6 Kiểm toán các ước tính kế toán, bao gồm ước tính kế toán về giá trị hợp lý và các thuyết minh liên quan
      - 3.7 Các bên liên quan
      - 3.8 Các sự kiện phát sinh sau ngày khoá sổ kế toán lập BCTC
      - 3.9 Hoạt động liên tục
      - 3.10 Giải trình bằng văn bản
      - 3.11 Thông tin xác nhận từ bên ngoài
      - 3.12 Lưu ý khi kiểm toán BCTC tập đoàn và sử dụng công việc của KTV đơn vị thành viên
      - 3.13 Sử dụng công việc của DNKT nội bộ
      - 3.14 Sử dụng công việc của chuyên gia
      - 3.15 Đánh giá các sai sót phát hiện trong quá trình kiểm toán
      - 3.16 Thực hiện kiểm toán các khoản mục chủ yếu của BCTC
    - - 4.1. BC kiểm toán về BCTC
      - 4.2. Thông tin so sánh - Dữ liệu tương ứng và BCTC so sánh
      - 4.4. Trao đổi các vấn đề quan trọng phát sinh khi kiểm toán với BQT đơn vị được kiểm toán
      - 4.3. Các thông tin khác trong tài liệu có BCTC đã kiểm toán
      - 4.5. Trao đổi về những kiếm khuyết trong KSNB với BQT và BGD đơn vị được kiểm toán
      - 4.6. Hồ sơ kiểm toán
  - - - 1.1. CMVN về dịch vụ soát xét số 2400 - Dịch vụ soát xét BCTC quá khứ
      - 1.2. CMVN về dịch vụ soát xét số 2410 - Soát xét thông tin tài chính giữa niên độ do Kiểm toán viên độc lập của đơn vị thực hiện
    - - 2.1. CM số 3000 - Hợp đồng dịch vụ đảm bảo ngoài dịch vụ kiểm toán và soát xét thông tin tài chính quá khức CMVN về dịch vụ đảm bảo khác
      - 2.2. CM số 3400 - Kiểm tra thông tin tài chính tương lai
      - 2.3. CM số 3420 - Hợp đồng dịch vụ đảm bảo về báo cáo tổng hợp thông tin tài chính theo quy ước trong bản cáo bạch
    - - 3.1 CM số 4400 - Hợp đồng thực hiện các thủ tục thoả thuận trước đối với thông tin tài chính
      - 3.2 CM số 4410 - Dịch vụ tổng hợp thông tin tài chính; Kiểm tra thông tin tài chính trên cơ sở các thủ tục thoả thuận trước
- - - - Phân loại các nguy cơ và các trường hợp có thể làm phát sinh nguy cơ
        
        Nguy cơ do tự lợi
        
        Sở hữu cổ phiếu của khách hàng
        
        Nhận phí kiểm toán quá cao, hạ phí thấp, phí tiềm ẩn
        
        Nhận quà tặng, biếu
        
        Có mối quan hệ cá nhân hoặc kinh doanh với khách hàng
        
        Nguy cơ tự kiểm tra
        
        Đưa ra lời khuyên về kế toán hoặc hệ thống kiểm soát, sau đó kiểm toán chúng
        
        Chuẩn bị dữ liệu kế toán, lập báo cáo tài chính giúp khách hàng
        
        Thành viên gần đây của team dịch vụ đảm bảo trở thành nhân viên hoặc giám đốc của khách hàng
        
        Nguy cơ về sự bào chữa
        
        Đại diện cho khách hàng kiểm toán trong vấn đề pháp lý hoặc thanh tra thuế
        
        Giúp khách hàng huy động tài chính từ các nhà đầu tư
        
        Nguy cơ từ sự quen thuộc
        
        Kiểm toán cho công ty của bạn bè hoặc người thân
        
        Khách hàng là nhân viên cũ của công ty kiểm toán hoặc kiểm toán viên là nhân viên cũ của khách hàng
        
        Kiểm toán cùng một công ty trong nhiều năm
        
        Đối tác cũ của công ty dịch vụ đảm bảo nắm giữ vị trí cấp cao ở công ty khách hàng
        
        Nguy cơ bị đe dọa
        
        Đe dọa để kiện kiểm toán viên
        
        Bị đe dọa sa thải hoặc thay thế trong năm kiểm toán tới
        
        Áp lực quá mức có để giảm giờ kiểm toán (mức độ công việc được yêu cầu) để giảm chi phí phải trả.
      - Các biện pháp bảo vệ
        
        Các biện pháp bảo vệ do tổ chức nghề nghiệp quy định, do pháp luật và các quy định có liên quan điều chỉnh
        
        Các biện pháp bảo vệ được xây dựng trong môi trường làm việc
      - Các biện pháp bảo vệ ở cấp độ DNKT, KiT và cho từng hợp đồng cụ thể
      - Các biện pháp bảo vệ mà khách hàng đang áp dụng
    - - Chấp nhận khách hàng
      - Chấp nhận hợp đồng dịch vụ
      - Thay đổi việc bổ nhiệm đơn vị cung cấp dịch vụ chuyên môn
    - - Kế toán viên, kiểm toán viên hành nghề có thể gặp phải xung đột về lợi ích khi cung cấp dịch vụ chuyên môn
      - Nếu phát hiện xung đột về lợi ích thì kế toán viên, kiểm toán viên hành nghề phải đánh giá
    - - Mức phí
      - Phí tiềm tàng
      - Nhận phí giới thiệu hoặc hoa hồng
      - Trả phí giới thiệu hoặc hoa hồng