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CAP 6: Presupuesto maestro y contabilidad por áreas de responsabilidad -…
CAP 6: Presupuesto maestro y contabilidad
por áreas de responsabilidad
Presupuestos y ciclo presupuestal
Planes estratégicos y planes operativos
Manera en que una organización combina sus propias capacidades con las oportunidades que hay en el mercado para alcanzar sus objetivos
El ciclo presupuestal y el presupuesto maestro
Proporcionan a los gerentes subordinados un marco de referencia,
Los contadores administrativos investigan las variaciones con respecto a los planes
Trabajando en forma conjunta
retroalimentación del mercado, los cambios en las condiciones generales y su propia experiencia
presupuesto maestro
Expresa los planes operativos y financieros de la administración para un periodo especificado
Ventajas de los presupuestos
Coordinación y comunicación
Equilibrar todos los aspectos de la producción o el servicio
Entender los
objetivos
Marco de referencia para evaluar el desempeño
Motivación de los gerentes y de otros empleados
Trabajar de una forma más
intensa con la intención de evitar el fracaso
Desarrollo de un presupuesto operativo
Cobertura de tiempo de los presupuestos
presupuesto continuo
siempre está disponible para un periodo futuro específico
Pasos en la elaboración de un presupuesto operativo
Identificar el problema y las incertidumbres.
Obtener información
Realizar predicciones acerca del futuro.
Tomar decisiones mediante la elección entre alternativas
Implementar la decisión, evaluar el desempeño y aprender.
Modelos de planeación financiera
y análisis de sensibilidad
Planeación financiera
Representaciones matemáticas de las relaciones que hay entre las actividades operativas, las actividades de financiamiento y otros factores que influyen en el presupuesto maestro
Análisis de
sensibilidad
“¿qué sucedería si…”?
Presupuestos y contabilidad
por áreas de responsabilidad
Retroalimentación
Evaluación del desempeño
Evaluación de la estrategia
Advertencia oportuna
Responsabilidad y nivel de control
costo controlable
cualquier costo que esté básicamente sujeto a la influencia de un cierto gerente de centro de responsabilidad
Estructura de la organización y responsabilidad
estructura de una organización
arreglo de las líneas de responsabilidad dentro de la empresa.
contabilidad por áreas de responsabilidad
Centro de utilidades
Centro de ingresos
Centro de inversión
Centro de costos
Aspectos humanos del presupuesto
Holgura presupuestal
Subestimar los ingresos presupuestados o sobreestimar los costos presupuestados
Presupuestos Kaizen
Mejoramiento continuo anticipado durante el periodo presupuestal