Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA FORENSE - Coggle Diagram
MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA FORENSE
Busca evidencia para comprobar si existen o no fraudes o delitos dentro de la empresa publica o provada
5 FASES DE LA AUDITORIA FORENSE
Investigación del caso
Evaluación de los Resultados
Levantamiento de Información
Elaboración de Reportes
Planificación
OBJETIVOS
Identificar y demostrar el fraude ilicito
prevenir y reducir el fraude a través implementaciones de recomendación para el fortalecimiento del control interno
Recopilar evidencias
Participar en el desarrollo de programas de perdidas y fraude
CARACTERISTICAS
Fraude Bancario
Crimen Corporativo
Fraude en el Mercado de Valores
Lavado de Dinero
NARCOTRAFICO
LEY N°004
ART.30 Cohecho activo trasnacional será sancionado con privación de libertad de cinco a diez años y
multa de cien a quinientos días
ART. 142 Peculado será sancionado con privación de libertad de cinco a diez
años y multa de doscientos a quinientos días
ART. 28 Enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al estados
a persona jurídica restituirá al Estado los bienes que le hubiesen sido afectados además de los obtenidos como producto del delito será sancionada con una multa de 25% de su patrimonio
ART. 144 Malversación será sancionada con privación de libertad de tres a ocho años y multa de cien a
doscientos cincuenta días
ART. 27 Enriquecimiento ilícito Inhabilitación para el ejercicio de la función publica y cargos electos multa de doscientos hasta quinientos días y el decomiso de los bienes obtenidos ilegalmente
ART. 24 Sistematización de los Delitos de corrupción y Vinculados
CODIGO PENAL CDE BOLIVIA
LEY N°1178
ART.46 coordinará con el Poder Ejecutivo la
eliminación o transferencia de cualquier otra competencia o actividad que haya venido ejerciendo
ART.37 l Control Posterior Interno o Externo no modificará los actos administrativos que
hubieren puesto término a los reclamos de los particulares
ART.36
Todo servidor público o ex - servidor público de las entidades del Estado y personas
privadas con relaciones contractuales con el Estado cuyas cuentas y contratos estén sujetos al
control posterior, auditoría interna o externa
ART.35
Cuando los actos o hechos examinados presenten indicios de responsabilidad civil o
penal, el servidor público o auditor los trasladará a conocimiento de la unidad legal pertinente y
ésta mediante la autoridad lega
ART.27
Cada entidad del Sector Público elaborará en el marco de las normas básicas
dictadas por los órganos rectores, los reglamentos específicos para el funcionamiento de los
sistemas de Administración y Control Interno
ART.26
a Superintendencia de Bancos es el Órgano rector del sistema de control de toda
captación de recursos del público y de intermediación financiera del país, incluyendo el Banco
Central de Bolivia.
ART.23 La Contraloría General de la República es el órgano rector del sistema de Control
Gubernamental, el cual se implantará bajo su dirección y supervisión
ART.15
a auditoria interna se practicará por una unidad especializada de la propia entidad,
que realizará las siguientes actividades en forma separada, combinada o integral: evaluar el grado
de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de contro
ART.14
Los procedimientos de control interno previo se aplicarán por todas las unidades de efecto
la entidad antes de la ejecución de sus operaciones y actividades o de que sus actos causen
ART.13
El Control Gubernamental tendrá por objetivo mejorar la eficiencia en la captación y
uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado; la confiabilidad de la información que
se genere sobre los mismos; los procedimientos para que toda autoridad
ART.3 se aplicara en todas las entidades del sector publico, por tales la Presidencia y vicepresidencia de la republica
ART.2 Programar y organizar las actividades, ejecutar y controlar la gestión del sector publico
ART.1La presente ley regula los sistemas de Administración y de Control de los recursos
del Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e Inversión Pública
CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO
D.S. 23215 Art. 8
El sistema de control interno de cada entidad pública tiene como objeto gral.proteger sus recursos contra irregularidades
NAGAS
NORMAS PERSONALES O GENERALES
Cuidado y Diligencia Profesional
Entrenamiento y Capacidad Profecional
Independencia
NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO
Planificación y Supervisión
Estudio y Evaluación del Control Interno
Obtención de la Evidencia Suficiente y Competente
NORMAS RELATIVAS A LA PREPARACION DE INFORME
Aplicación de los principios generalmente aceptados
Consistencia en la aplicación (PCGA)
Revelación Suficiente
Opinion del Auditor
NIAS
NIAS 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA.- el auditor debe diseñar y realizar los procedimientos de auditoria necesarios para obtener la suficiente y apropiada evidencia
NIAS 501 EVIDENCIA DE AUDITORIA: CONSIDERACIONES ESPECIFICAS PARA PARTIDAS SELECCIONADAS .- el auditor debe tener la suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto a experiencia y condición
NIAS 530 MUESTREO DE AUDITORIA.- es la aplicación de procedimientos de auditoria a un % de las partidas
CODIGO PENAL ART. 365
ART.132 ORGANIZACION CRIMINAL .- formar parte de una asociación de 3 o mas personas organizada de manera permanente bajo reglas de disciplinas o control destinada a cometer delitos
ART.335 ESTAFA .- Un beneficio económico indebido mediante engaños o artificios provoque o fortalezca error