Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA FORENSE, Ley de Administración y Control…

- - - - Ama qhilla, ama llulla, ama suwa (no seas flojo, no seas mentiroso ni seas ladrón)
      - suma qamaña (vivir bien), ñandereko (vida armoniosa), teko kavi (vida buena), ivi maraei (tierra sin mal) y qhapaj ñan (camino o vida noble)
  - - - A acceder a la información, interpretarla, analizarla y comunicarla libremente, de manera individual o colectiva.
  - - - Institución técnica que ejerce la función de control de la administración de las entidades públicas y de aquéllas en las que el Estado tenga participación o interés económico.
  - - - Defenderá la legalidad y los intereses generales de la sociedad, y ejercerá la acción penal pública.
  - - - Cumplir la Constitución y leyes
      - Cumplir con sus responsabilidades
      - Prestar declaración jurada de bienes y rentas
      - Rendir cuentas
      - Respetar y proteger los bienes del Estado
  - - - Estarán reguladas y supervisadas por una
        institución de regulación de bancos y entidades financieras.
- - - - A los delitos cometidos en el territorio de Bolivia o en los lugares sometidos a su jurisdicción.
  - - - En los casos de legitimación de ganancias ilícitas se dispondrá el decomiso de los recursos y bienes que provienen del delito
  - - - El que forme parte de una asociación de cuatro o más personas, que comentan delitos, será sancionado con reclusión de seis meses a dos años o prestación de trabajo de un mes a un año
  - - - Los servidores público que aprovechando del cargo que desempeña se apropiare de dinero, valores o bienes será sancionado con privación de libertad de 5 a 10 años y multa de 200 a 500 días.
  - - - Será sancionado con privación de libertad de 5 a 10 años, inhabilitación para el ejercicio de la función pública y/o cargos electos y multa de 200 a 500 días.
  - - - Personas que causen mala administración, dirección técnica o por cualquier otra causa, daños al patrimonio de ellas o a los intereses del Estado.
  - - - La persona que obtenga beneficio económico indebido, será sancionado con1 a 5 años de cárcel.
  - - - Manipular un procesamiento o transferencia de datos informáticos que conduzca a un resultado incorrecto o evite un proceso tal cuyo resultado habría sido correcto.
  - - - Forjamiento de Resultados Financieros Ilícitos
      - Apropiación Indebida de Fondos Financieros
      - Uso Indebido de Influencias para Otorgación de Crédito
      - Falsificación de Documentación Contable
      - Difusión de Información Financiera Falsa
      - Intermediación Financiera sin Autorización o Licencia
- - - - Incorrecciones en EEFF
      - El auditor no determina si se ha producido un fraude desde un punto de vista legal
    - - Determinar las responsabilidades profesionales y legales
      - Considerar la renuncia
  - - - Cantidad de evidencia de auditoría suficiente
      - Exactitud e integridad de la información
      - Relacion entre el costo de obtener evidencia de
        auditoría y la utilidad de la información que se consigue
    - - El auditor siempre desempeña procedimientos de evaluación del riesgo con el objeto de dar una base satisfactoria
      - Las pruebas de controles son necesarias
  - - - Se obtiene al aplicar procedimientos de evaluación del riesgo, pruebas de controles y procedimientos sustantivos
    - - Se aplican pruebas de controles cuando la evaluación del riesgo por el auditor incluye una expectativa de la efectividad operativa de los controles
    - - Inspección, observación, investigación, confirmación, cálculo y otros analíticos.
    - - Si la evaluación de los resultados de la muestra indica que el universo necesita revisarse, el auditor puede pedir lo siguiente:
        
        Investigar errores
        
        Modificar la naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos
        
        Considerar el efecto en el dictamen de auditoría
- - - - La responsabilidad del auditor recae en la valoración de riesgo que se practique a los EEFF para detectar el fraude
  - - - Provee a los auditores una dirección ampliada para detectar el fraude material y da lugar a un cambio substancial en el trabajo del auditor.
- - - - Para prevenir, investigar, procesar y sancionar actos de corrupción cometidos por servidoras y servidores públicos y ex servidoras y ex servidores públicos.
  - - - Prevención, acabar con la impunidad en hechos de corrupción y la efectiva lucha contra la corrupción, recuperación y protección del patrimonio del Estado.
  - - - Será ejercido para
        prevenir y luchar contra la corrupción
  - - - Será sancionado con privación de libertad de uno a cuatro años
        
        Si por el uso indebido, el bien sufriere deterioro, destrozos o pereciere, la pena será de tres a ocho años y reparación del daño causado.
  - - - Será sancionado con privación de libertad de cinco a diez años, inhabilitación para el ejercicio de la función pública y/o cargos electos, multa de doscientos hasta quinientos días y el decomiso de los bienes obtenidos ilegalmente.
  - - - Será sancionada con la privación de libertad de tres a ocho años, multa de cien a trescientos días y el decomiso de los bienes obtenidos ilegalmente
  - - - Será sancionado con privación de libertad de tres a ocho años, inhabilitación para el ejercicio de la función pública y/o cargos electos y multa de cincuenta a quinientos días.
  - - - Será sancionado con privación de libertad de tres a ocho años y el decomiso de los bienes obtenidos ilícitamente.
  - - - Será sancionado con privación de libertad de tres a ocho años. Si actuare culposamente, será sancionado con privación de libertad de uno a cuatro años.
- - - - Reglamenta la estructura, atribuciones y funcionamiento de la Unidad de Investigaciones Financieras
  - - - Los funcionarios de la Unidad no podrán revelar la información que llegue a su conocimiento en el desempeño de sus funciones
  - - - El Director y el Equipo Técnico Especializado responderán por los actos que obstaculicen el
        normal desenvolvimiento de la Unidad o atenten contra el correcto cumplimiento de sus fines.
  - - - Los sujetos obligados designarán a un funcionario responsable encargado de la coordinación entre la entidad y la Unidad de Investigaciones Financieras
  - - - Cuando una operación presente algo ilícito el sujeto obligado deberá pedir información al cliente sobre el origen y el destino de los fondos
  - - - Los sujetos obligados deberán proveer, dentro del plazo señalado por la Unidad de Investigaciones Financieras, toda la información requerida
  - - - Los sujetos obligados deberán realizar auditorías internas semestrales cuyos resultados deberán ser remitidos a la Unidad de Investigaciones Financieras
  - - - Los sujetos obligados deberán desarrollar programas de control y seguimiento del personal
  - - - Funcionarios responsables
        
        Revisar y aprobar los reportes de transacciones sospechosas
        
        Velar por el cumplimiento de las instrucciones y recomendaciones emanadas
  - - - El incumplimiento a las obligaciones en todo funcionario serán sancionado de acuerdo a normas legales sectoriales