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PROCEDURES DE GESTION DE LA TRESORERIE Fournir les instructions et…
PROCEDURES DE GESTION DE LA TRESORERIE
Fournir les instructions et explications nécessaires à la DFC
CHAPITRE1 LA GESTION DES OPERATIONS FINANCIERES
PRINCIPES
Suivi des disponibilités
Comptes bancaires de Fonctionnements
:
Comptes Bancaires d'Investissements
Les pouvoirs de signature
Pouvoir Permanent
Pouvoir Temporaire
Séparation des taches incompatibles
le personnel chargé des opérations bancaires ne pourra exécutés :
Ordonnancement des dépenses
Enregistrement des écritures comptables de banque
Les moyens de paiement
Paiements à l’étranger
Transferts Libres
Remises Documentaires
Lettres de Crédit
Paiements Locaux
les effets du commerce (Avalisés)
Chèques Bancaires
Ordres de virement.
Chèques de banque.
Espèce
Prélèv- automatiques
PROCEDURES DE GESTION
PROCEDURE DE GESTION DES COMPTES BANCAIRES
Un brouillard de banque destiné à enregistrer toutes les opérations d’encaissement et de décaissement,
Les paiements par chèque sont autorisés pour l’ensemble des opérations sur les comptes bancaires en dinars. aussi, Le DFC doit assurer une gestion administrative optimale des carnets de chèques, notamment en termes de sécurité.
L'entreprise peut ouvrir plusieurs comptes bancaires en DZD et en Devises étrangers
DESCRIPTION DU PROCESSUS OPERATIONNEL
Gestion des partenaires
Encaissement Clients
Les encaissements des clients doivent être effectués par chèque, virement bancaire ou effet de commerce.
Paiements des fournisseurs
Création d’un GUF : Guichet Unique Fournisseurs
Voir la présentation en PJ
PROCEDURE DE GESTION DE LA CAISSE
Assurer une prise en charge administrative et financière des opération de caisse, notamment la vérification et le contrôle des dépenses conformément aux normes d’organisation et de contrôle interne
les alimentations de la caisse faites à partir des comptes bancaires, et autres règlements par des tiers ( Cahier des charges ...), en outre les décaissements doivent revêtir un caractère exceptionnel et ne doivent concerner que les petites dépenses qui ne peuvent pas être effectuées par chèque, aussi Toutes les transactions de débit et de crédit sont enregistrées sur sur le brouillard de caisse
CHAPITRE2 LE CONTROLE DES OPERATIONS DE TRESORERIE
PROCEDURE DE CONTROLE DES OPERATIONS DE BANQUE
Toutes les opérations doivent être enregistrées sur un brouillard de bancaire, qu'il s'agisse de recettes ou de dépenses, ce qui nous donne un solde extra-comptable ; certaines de ces opérations n'ont pas encore été traitées par la banque, d'où la nécessité d'effectuer des rapprochements bancaires quotidiens afin de les visualiser, de les identifier et de les réclamer à la banque si les délais d'exécution sont dépassés.
Cet état de rapprochement doit être apuré par le chef de département ou le directeur financier. Il consiste en la régularisation des opérations effectuées par la banque et non enregistrées au niveau de l'entreprise. En général, ces opérations concernent les agios, les commissions bancaires.
les opérations enregistrées sur le brouillard de banque sont comparées à celles figurant sur le relevé bancaire à l'aide d'un état de rapprochement bancaire qui présente les éléments suivants : :check: le solde comptable du rapprochement bancaire,:check: la liste des chèques ou virements en circulation et :check: le solde du relevé bancaire, qui est égal au solde comptable (+/-) le montant des chèques ou virements en circulation.
PROCEDURE DE CONTROLE DES OPERATIONS DE CAISSE
Le chef de département finance et/ou le DFC doivent procéder à des vérifications inopinées et à des contrôles mensuels de la caisse. Ces contrôles doivent porter sur :check: la qualité de la tenue de la caisse et :check: les enregistrements, :check: l'inventaire de la caisse, :check: le rapprochement de cet inventaire avec le brouillard de caisse, et :check: les écarts éventuels ainsi que l'analyse et l'explication de ces écarts.
Ce contrôle doit être matérialisé par un procès-verbal (modèle joint en annexe) signé par le caissier et son responsable :no_entry:
