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NIA 315 - Coggle Diagram
NIA 315
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno
Otros factores externos que afectan a la entidad y que el auditor puede considerar están las condiciones económicas generales, los tipos de interés y la disponibilidad de financiación.
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Los factores sectoriales relevantes incluyen las condiciones relativas al sector, tales como el
entorno competitivo, las relaciones con proveedores
El entorno normativo
comprende, entre otros, el marco de información financiera aplicable y el entorno legal y político.
La dirección identifica los riesgos de negocio y desarrolla enfoques para darles
respuesta. Dicho proceso de valoración del riesgo es un componente del control interno.
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Requerimientos
El auditor aplicará procedimientos de valoración del riesgo con el fin de disponer de una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones
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El auditor considerará si la información obtenida durante el proceso de aceptación y continuidad del cliente realizado por el auditor es relevante para identificar riesgos de incorrección material.
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Alcance
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
Documentación
El modo en que se deben documentar los requerimientos del apartado 32 debe determinarlo el auditor de acuerdo con su juicio
profesional.
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El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera, y la comunicación
Un sistema de información está constituido por una infraestructura (componentes físicos y de hardware), software, personas, procedimientos y
datos. Muchos sistemas de información hacen un amplio uso de las tecnologías de la información.
Actividades de control
Las actividades de control que pueden ser relevantes para la auditoría pueden clasificarse como políticas y procedimientos que
pertenecen a las siguientes categorías o que hacen referencia a lo siguiente:
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Objetivo
Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
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El entorno de control incluye las funciones de gobierno y de dirección, así como las actitudes, grado de percepción y acciones de los responsables del gobierno de la entidad y de la dirección en relación con el control interno de la entidad y su importancia para ella.
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Documentación
El auditor incluirá en la documentación de auditoría a los resultados de la discusión entre el equipo del encargo
b. elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los aspectos de la entidad y de su entorno
c. los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones, identificados y valorados de conformidad con lo requerido
d. Los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos, respecto de los que el auditor ha obtenido conocimiento
como resultado
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Componentes del control interno – El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la preparación
de la información financiera, y la comunicación
El proceso de información financiera de la entidad también implica la utilización de asientos no estándar en el libro diario para el registro de transacciones no recurrentes, inusuales o de ajustes
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