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OPERACIONES DE AUDITORIA INTERNA - Coggle Diagram
OPERACIONES DE AUDITORIA INTERNA
Introducción a la Auditoría Interna
Tipos básicos de trabajos de auditoria interna
La función estratégica esencial de la actividad de auditoría interna es proporcionar servicios de aseguramiento y consultoría. Por lo tanto, la Definición de Auditoría Interna describe la auditoría interna como “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta.
Presentación de Informes
La presentación de informes a la alta dirección
Los informes periódicos también son preparados sobre el propósito, la autoridad, la responsabilidad y el desempeño de la auditoría interna.
Aseguramiento razonable
Los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control son adecuados si la dirección los ha planeado y diseñado para proporcionar aseguramiento razonable de que los objetivos de la organización se lograrán de manera eficiente y económica
Naturaleza del trabajo
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno
Coordinación
Coordinación de Trabajo de la Actividad de Auditoría Interna con Otros Proveedores
El director ejecutivo de auditoría debería compartir información, coordinar actividades y considerar la posibilidad de confiar en el trabajo de otros proveedores internos y externos de aseguramiento y consultoría para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos
Coordinación con Organismos Reguladores de Supervisión
Dentro de las responsabilidades de la actividad de auditoría interna se encuentra la evaluación del cumplimiento por parte de la organización de las leyes y regulaciones correspondientes.
Las Tres Líneas de Defensa
Proporciona la segunda línea de defensa (funciones que supervisan los riesgos) para una gestión del riesgo y control efectivos
Proporcionan la tercera línea de defensa (funciones que proporcionan aseguramiento independendiente) para una gestión del riesgo y control efectivos
Proporciona la primera línea de defensa (funciones que son propietarias de los riesgos y los gestionan) para una gestión del riesgo y control efectivos
Requisitos de los Recursos de Auditoría Interna
Gestión de Recursos de Auditoría Interna
Los recursos pueden incluir empleados, proveedores de servicios, soporte financiero y técnicas de auditoría basadas en tecnología
Los recursos deben ser suficientes para llevar a cabo las actividades de auditoría de acuerdo con las expectativas de la alta dirección y el Consejo.
Las competencias del equipo de auditoría interna deben ser apropiados para las actividades planificadas.
El director ejecutivo de auditoría considera los planes de sucesión, programas de evaluación y desarrollo de personal, y otras disciplinas de recursos humanos.
Externalización de la Actividad de Auditoría Interna
En tales casos, la siguiente Norma de Desempeño exige que aquellas personas que realizan servicios de auditoría interna.
En consecuencia, la supervisión y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna no debe ser externalizada
Relaciones con las Partes Interesadas
El Consejo y el Comité de Auditoría
El IIA define al Consejo, en parte, como “al cuerpo de gobierno de más alto nivel … que tiene a su cargo la responsabilidad de dirigir y/o supervisar las actividades de la organización y al que la alta dirección rinde cuentas”.
El comité de auditoría es una subunidad del Consejo directivo. Sin embargo, no todos los miembros del Consejo están necesariamente calificados para ejercer en el comité de auditoría.
Roles del Comité de Auditoría
La función más importante del comité de auditoría es promover la independencia de los auditores internos y externos al protegerlos de la influencia de la dirección.
Relaciones con las Partes Interesadas
Estas relaciones requieren un enfoque continuo y consciente para asegurar que los riesgos son adecuadamente identificados y evaluados para satisfacer mejor las necesidades de la organización.
Relaciones con la Dirección
La auditoría participativa es una colaboración entre el auditor interno y la dirección durante el proceso de auditoría.
Actividades de Gestión de la Auditoría Interna
Forma, contenido y análisis
Guía de Implementación 2040, Políticas y Procedimientos
1) Una actividad de auditoría interna madura y de gran tamaño puede incluir políticas y procedimientos en un manual de operaciones formal.
Presupuesto
El presupuesto es presentado a la dirección y al Consejo para su revisión y aprobación.
Introducción
Como en cualquier departamento con una buena gestión, la actividad de auditoría interna debe operar eficiente y eficazmente.
Recursos Humanos
Los auditores internos deben estar calificados y ser competentes.
Los auditores internos necesitan un conjunto diverso de habilidades para realizar sus trabajos efectivamente
El director ejecutivo de auditoría es responsable de contratar asociados para ocupar la estructura organizacional de la función de auditoría interna de una manera que maximice la eficiencia y la eficacia al proporcionar la base de habilidades necesarias y haga buen uso el presupuesto financiero
Las técnicas de entrevista eficaces son las entrevistas estructuradas y las entrevistas conductuales.