Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
SỨ MỆNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ NÂNG CAO VÀ BẢO VỆ GIÁ TRỊ CỦA TỔ CHỨC - Coggle…
SỨ MỆNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ
NÂNG CAO VÀ BẢO VỆ GIÁ TRỊ CỦA TỔ CHỨC
3 Dịch vụ
Dịch vụ tư vấn
Có thể là chính thức
(formal engagement) bằng văn bản
Không chính thức (informal activities)
Các hoạt động tư vấn
Tư vấn
Thiết kế kiểm soát
Trong quá trình xây dựng chính sách/quy trình
Tham gia với chức năng tư vấn các dự án có rủi ro cao
Tư vấn trong phạm vi nhất định ERM
Khuyến nghị giải pháp vấn đề hoặc thách thức của tổ chức
Đào tạo
So sánh đơn vị cùng ngành => Thông lệ tốt
Phân tích sau hậu quả (Post - mortem analysis)
Tạo điều kiện (Facilitative consulting engagement)
Quy trình đánh giá rủi ro trong tổ chức
Quản lý hoạt động tự đánh giá hiệu quả (CSA)
Đội đặc nhiệm trong việc thiết kế lại kiểm soát, quy trình khu vực mới hoặc thay đổi địa điểm
Cầu nối của kiểm toán nội bộ/kiểm toán độc lập/nhà thầu, cơ quan nhà nước trong các vấn đề kiểm soát
Các dịch vụ tư vấn thông thường
Cải tiến quy trình kinh doanh
Đánh giá rủi ro và kiểm soát
Theo dõi liên tục các kiểm soát
Xem xét hoạt động KSNB
Kiểm toán pháp y (Forensic audit)
Sự sẵn sàng (triển khai dự án mới, hệ thống mới)
Nguyên tắc quản trị, thực hành
Đào tạo đạo đức
Đào tạo KSNB
Tham dự các Ủy ban (thành viên)
Sự thấu hiểu sâu sắc (giám sát)
Bao gồm nhưng không giới hạn:
Báo cáo dịch vụ đảm bảo
Báo cáo dịch vụ tư vấn
Tham gia các Ủy ban và đội đặc nhiệm
Các buổi họp cá nhân (Personal meetings)
Tham gia các buổi họp báo cáo của BQT/HĐTV
Các báo cáo tiến độ
Dịch vụ đảm bảo
Ban điều hành
Thực hiện các hoạt động để đạt mục tiêu
Đã quản lý rủi ro liên quan đến mục tiêu
Xác nhận cải thiện qua những biện pháp giảm thiểu rủi ro đã cam kết
Tài chính
Performance (hoàn thành nhiệm vụ)
Tuân thủ
Hệ thống an ninh
Thẩm định
Chiến lược
Các nguyên tắc cốt lõi
Core Principles
Là nền tảng:
Đạo đức nghề nghiệp
Các chuẩn mực
=> Các nguyên tắc áp dụng cho cá nhân và hoạt động kiểm toán
=> Không đạt 10 nội dung, hoạt động KT không hiệu quả
Chính trực
Năng lực chuyên môn - thận trọng nghề nghiệp
Khách quan và không bị ảnh hưởng quá mức (độc lập)
Phù hợp mục tiêu, chiến lược và rủi ro của tổ chức
Vị trí và nguồn lực phù hợp
Không ngừng cải tiến chất lượng (Kiểm toán)
Giao tiếp hiệu quả
Kiểm toán (đảm bảo) theo định hướng rủi ro
Thấu hiểu, chủ động, hướng tới tương lai
Không ngường cải thiện tổ chức (Công ty)
Hậu quả
Làm mất niềm tin và tổn hại uy tín khi cung cấp DV đảm bảo và tư vấn độc lập khách quan
Kế hoạch kiểm toán không hiệu quả, chính xác, đầy đủ
BLĐ/HĐQT không tin các quan sát là chính xác và đầy đủ
Lãng phí nguồn lực, không giúp tổ chức quản lý các rủi ro chính để đạt mục tiêu
Kết qua, báo cáo không được coi trọng, ban quản lý không thực hiện hành động, khó khăn trong báo cáo độc lập.
Có sai sót hoặc tạo ra sự không tin tưởng. Không cập nhật phương pháp, công nghệ, kỹ thuật kiểm toán
Không có vị trí, nguồn lực và thông tin cần thiết để thực hiện kiểm toán, ảnh hưởng kết quả, kết luận, ý kiến đến BLĐ.HĐQT
BLĐ/HĐQT không có đánh giá độc lập của các thiết kế kiểm soát có hiệu quả và giảm rủi ro như mong đợi
Bỏ sót rủi ro mới nổi, hạn chế giá trị mang lại
Hạn chế giá trị mang lại, bỏ lỡ cơ hội khuyến nghị để cải thiện hiệu suất.
Định nghĩa KTNB tập trung vào 6 yếu tố:
Độc lập, khách quan, không thiên vị
Hoạt động tư vấn
Gia tăng, cải thiện
Hiểu mục tiêu chiến lược
Tiếp cận có hệ thống, nguyên tắc
Có vai trò trong quản trị của tổ chức
Phân biệt KTNB với các bên khác
Kiểm toán độc lập => BCTC
Tuân thủ: pháp luật, quy định, chuẩn mực, chính sách, quy trình
Regulator: xem xét tuân thủ, sự lành mạnh của tổ chức. Kiểm toán tập đoàn hoặc theo quy định cụ thể của cơ quan nhà nước
Kiểm toán của cơ quan nhà nước (Government auditor)
Điều lệ KTNB
Quy tắc đạo đức
Khách quan
Không thoả hiệp,không thiên vị, đưa kết quả phụ thuộc bởi người khác
Không có mối quan hệ dẫn đến thiên vị (xung đột lợi ích)
Không nhận bất cứ thứ gì làm suy giảm đánh giá
Báo cáo nếu không báo cáo có thể làm sai lệch kết quả
CAE cần
Quy định về nhận quà
Biểu mẫu tuyên bố xung đột lợi ích hoặc suy giảm khách quan
Bảo mật
Bảo vệ thông tin
Không kiếm lời, không dùng thông tin để hoạt động phi pháp hoặc bất lợi có hợp pháp của tổ chức
CAE cần
Thiết lập (trao đổi cũng hợp lệ) quy tắc tiết lộ thông tin trong bộ phận liên quan đến bảo mật.
Chính trực (xây dựng niềm tin và tín nhiệm)
Trung thực, cần mẫn, trách nhiệm
Tuân thủ pháp luật - khai báo khi được yêu cầu
Không tham gia hoạt động bất hợp pháp
Đóng góp vào mục tiêu hợp pháp và có đạo đức của tổ chức
CAE cần
Yêu cầu ký đạo đức
Tổ chức đào tạo đạo đức
Mội trường làm việc: hoạt động dựa trên quan sát, bằng chứng (không do CHO RẰNG)
Cá nhân KTV: làm điều đúng, nói sự thật dù nó rất khó khăn hoặc khó chịu khi làm.
Năng lực chuyên môn
Kiểm toán khi có đủ kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm
Tuân thủ Chuẩn mực IPPF
Liên tục cải thiện (học hỏi)
CẢE chịu trách nhiệm năng lực chuyên môn của bộ phận nhưng từng cá nhân KTV phải có trách nhiệm này
Cá nhân KTV đánh giá thiếu hụt NL ở phần nào?
Báo cáo
Chuyên môn: HĐQT
Hành chính: CEO (giám đốc điều hành)
=> Trưởng phòng KTNB là vị trí cấp cao (Senior Position)
Có thể báo cáo cho Senior Management với điều kiện người đó hiểu và hỗ trợ được KTNB
=> Tự do báo cáo mà không bị ngăn chặn
Tham gia họp HĐQT
Biết các chiến lược
Biết rủi ro trọng yếu ngay từ đầu
Biết các kiểm soát ngay từ đầu
=> HĐQT/CEO thể hiện giai điệu cấp trên (Tone of the Top) về HĐKTNB toàn công ty
Suy giảm độc lập
Xung đột lợi ích
Hạn chế phạm vi
Hạn chế truy cập
Hạn chế nguồn lực
Thực hiện kiểm toán trong khoảng thời gian sau khi thực hiện tư vấn
Các hoạt động ảnh hưởng đến khách quan KTNB
Tự đánh giá (self-review) kết quả công việc
Áp lực xã hội (Social pressure): gặp áp lực nếu công bố ttin.
Có lợi ích kinh tế lớn (Major economic interest)
Mối liên hệ cá nhân (Personal relationship)
Sự quen thuộc
Thiên vị-định kiến về văn hoá, sắc tộc
Thành kiến nhận thức (cố tình, vô tình) diễn đạt ý kiến
Sự thành thạo
Kiến thức - kỹ năng - Năng lực
=> Bao trùm:
Các hoạt động kiểm toán hiện tại
Xu hướng
Rủi ro mới nổi
Yếu tố xây dựng sự thành thạo
Bảng mô tả công việc
Danh sách năng lực cần thiết của KTV
Chiến lược phát triển KTV
Tuyển dụng
Bổ nhiệm/phân nhiệm
Đào tạo
Phát triển chuyên môn
Các yếu tố
Áp dụng 1 trong những yếu tố để tuân thủ CM 1200
Đánh giá năng lực
JD, kế hoạch đào tạo
Chính sách, quy trình kiểm toán
Các giấy ký xác nhận hiểu quy trình, chính sách kiểm toán
Thường niên tuyên bố Đạo đức nghề nghiệp, tuân thủ quy tắc hành xử
Kế hoạch kiểm toán, triển khai KT
Core Competency là tuân thủ IPPF
Đối với cá nhân KTV
CV
Các chứng chỉ, phát triển chuyên môn liên tục
Đối với CAE
Chính sách KTNB
Quy trình KTNB
Tài liệu đào tạo
Đối với toàn bộ hoạt động KTNB
Kế hoạch kiểm toán bao gồm các tài liệu đánh giá liên quan
Danh sách các kinh nghiệm, bằng cấp của nhân viên
Tài liệu lưu hoạt động tự đánh giá
Thận trọng nghề nghiệp khi kiểm toán
Mục tiêu kiểm toán
Phạm vi kiểm toán
Năng lực cần để kiểm toán
Kiến thức về chính sách quy trình cụ thể hoạt động kiểm toán và của tổ chức
QAIP được giới hạn
IPPF bao gồm: các chuẩn mực, đạo đức, nguyên tắc cốt lõi, định nghĩa KTBN