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COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION,…
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION
es un sistema de control interno es un conjunto de politicas prosedimientos y practicas establecidas dentro de una organizacion para garantizar la eficiencia, la efectividad de las operaciones y l confiabilidad de la informacion financiera.
COMPONENTES
Actividades de control
on las políticas y procedimientos establecidos para garantizar que las actividades operativas se realicen de acuerdo con las políticas y directrices establecidas. Estas actividades pueden incluir controles preventivos (como la segregación de funciones y la autorización adecuada), controles de detección (como la réconciliación de cuentas y las revisiones de desempeño) y controles correctivos (como las medidas tomadas en respuesta a desviaciones o errores).
Se establece un proceso de aprobación y autorización
transacciones financieras para garantizar que solo las personas autorizadas puedan realizarlas Se implementa la segregación de funciones, de modo que en persona no tenga el control completo sobre un proceso, evitande asi posibles fraudes.
Informacion y Comunicacion
Este componente se refiere a la recopilación, generación y comunicación de información relevante y confiable dentro de la organización. Implica tener sistemas adecuados de contabilidad y presentación de informes, así como canales claros de comunicación para asegurar que la información sea compartida de manera efectiva en todos los niveles de la organización.
Se establece un sistema contable y de reportes confiables para registrar y comunicar de manera precisa la información financiera
Se crean canales de comunicación efectivos entre los departamentos para compartir información importante y garantizar que se tomen decisiones informadas.
Se realizan reuniones regulares para comunicar los objetivos de la organización y asegurarse de que todos los empleados estén
Ambiente de control
Este componente se refiere al tono general establecido por la alta dirección de la organización en cuanto a la Importancia del control interno. Incluye la ética, los valores y la integridad que se promueven dentro de la organización, así como la asignación de responsabilidades y la estructura de AUTORIDAD
La alta dirección de una empresa establece un código de ética y conducta que todos los empleados deben seguir. Se fomenta una cultura de responsabilidad y rendición de cuentas en toda la organización. La dirección promueve la transparencia y la comunicación abierta en todos los niveles.
supervicion y seguimiento
Este componente implica la supervisión continua del sistema de control interno para garantizar su efectividad y realizar ajustes cuando sea necesario. Esto puede incluir auditorías internas, revisiones de gestión y evaluaciones periódicas del sistema de control interno.
Se lleva a cabo una auditoría interna regular para evaluar la efectividad de los controles internos
y detectar posibles deficiencias.
Evaluacion de Riesgos
La alta dirección de una empresa establece un código de ética y conducta que todos los empleados deben seguir. Se fomenta una cultura de responsabilidad y rendición de cuentas en toda la organización. La dirección promueve la transparencia y la comunicación abierta en todos los niveles.
Implica la identificación y evaluación de los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la organización. Esto implica analizar tanto los riesgos internos como los riesgos externos y establecer medidas para mitigarlos.
Una empresa realiza una evaluación de riesgos para identificar las posibles amenazas internas y externas que puedan afectar su operación, como riesgos financieros, legales o de seguridad. Se realiza un análisis de riesgos antes de implementar un nuevo proceso o proyecto para
IMPLEMENTACION
Establecer políticas y procedimientos claros y documentados.
Capacitar y educar al personal sobre las políticas y procedimientos del control interno.
Designar responsabilidades claras y establecer niveles adecuados de autoridad y supervisión.
Realizar evaluaciones periódicas de
riesgos y ajustar los controles en consecuencia.
Mantener sistemas de información confiables y seguros. Establecer canales de comunicación
efectivos para informar y compartir información relevante.
Realizar auditorías internas y revisiones periódicas para evaluar la efectividad del sistema de control interno.
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ejemplo
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