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TRIBUTOS EN COLOMBIA - Coggle Diagram

- - - - Renta
      - Industria y comercio.
      - Riqueza o patrimonio.
      - Predial.
      - De vehículos.
  - - - . Impuesto al valor agregado (IVA) .
        Descripción: Impuesto indirecto sobre la prestación de servicios, la venta o la importación de bienes
        Tarifa del año 2023: General 19% Art 420 (E.T.)
        Hecho generador: Venta, prestación de servicios, importación de bienes y utilización de productos o servicios gravados con Iva
        Sujetos: Activo: Nación -Pasivo: Contribuyente.
        Clasificación: Impuesto Indirecto Beneficios Fiscales: 1.Financia el presupuesto nacional. 2.Permite la recuperación del IVA pagado en etapas anteriores de la cadena de producción Sanciones: 1. Sanciones por no presentar la declaración o pago oportuno.2 Multas por no emitir facturas. 3. Sanciones por evasión fiscal . Art 643 (E.T)
        :!:
      - . Impuesto sobre la renta y sus complementarios
        Descripción: Grava la renta de personas naturales y jurídicas, los ingresos que al año obtienen los contribuyentes. (Ya sea laboral, empresarial, patrimonial o de capital.)
        Tarifa del año 2023: General 35% detalles (Art 240 E.T Tarifa general para para PJ y Art 241 Tarifa PN)
        Hecho generador: rentas generadas en el territorio nacional.
        Sujetos: Activo: Nación -Pasivo: Contribuyente.
        Clasificación: Impuesto Directo
        Beneficios Fiscales: 1.Financia programas y proyectos públicos. 2. Regula y controla operaciones y transacciones económicas. 3. Deducciones y exenciones, lo cual permite reducir la base gravable y, por ende, el monto del impuesto a pagar.
        Sanciones: Se aplican sanciones en caso de incumplimiento, evasión o elusión fiscal, que pueden incluir multas, intereses moratorios, embargos de bienes e incluso sanciones penales en casos graves de fraude fiscal. Art 643 (E.T)
      - . Impuesto de Timbre Nacional
        Descripción: Declaración y pago de contratos y otros documentos, grava diferentes títulos y documentos privados y públicos que hayan sido otorgados dentro del país o fuera de él.
        Tarifa del año 20230: (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados Art 519 (E.T)
        Hecho generador: La expedición o realización de actos o documentos que están sujetos a dicho impuesto.
        Sujetos: Activo: Agentes de Retención -Pasivo: Contribuyente.
        Clasificación: Impuesto Directo.
        Beneficios: Permite que los documentos tengan validez legal y puedan surtir efectos legales. 2 Contribuye a mantener el orden y la seguridad jurídica en las transacciones y actos jurídicos
        Sanciones: Las sanciones pueden incluir multas, intereses moratorios y embargos de bienes. Art 544 -545-546-547 (E.T)
      - .Contribuciones Especiales
        Descripción: Obligación de pagar aportes para salud, pensión y riesgos laborales de los empleados.
        Tarifa del año 20230: 0,4% Excepciones: Art 879 (E.T.)
        Hecho generador: venta, importación o utilización del bien o servicio sujeto al impuesto.
        Sujetos: Activo: Nación -Pasivo: Prestador del servicio, importador, vendedor de bienes y servicios.
        Clasificación: Impuesto Directo.
        Beneficios: 1. Acceso a servicios de salud, pensiones y ARL 2 Cumplimiento de obligaciones laborales y protección al empleado. 3 Beneficios para los empleados y la empresa.
        Sanciones: Multas por no realizar los aportes o hacerlos de forma incorrecta. 2 Sanciones por evasión o elusió de aportes.
        :
      - . Impuesto a las Transacciones Financieras. (GMF)
        Descripción: Grava las transacciones financieras realizadas en cuentas bancarias y otros instrumentos financieros. Beneficios: Exoneración para movientes menores Exoneración para movimientos menores 2 Exoneración para movimientos menores a 350 UVT $14.844.200. Traslados entre cuentas corrientes de un mismo establecimiento
        Tarifa del año 20230: 0,4% Excepciones: Art 879 (E.T.)
        Hecho generador: venta, importación o utilización del bien o servicio sujeto al impuesto.
        Sujetos: Activo: Nación -Pasivo: Prestador del servicio, importador, vendedor de bienes y servicios.
        Clasificación: Impuesto Directo.
        Sanciones: Multas por no realizar los aportes o hacerlos de forma incorrecta. 2 Sanciones por evasión o elusión de aportes de crédito Art 641 (E.T). Entre otras.
      - . Impuesto al Consumo (Impoconsumo)
        Tarifa del año 2023: Telefonía móvil: 4 %; Restaurantes, bares, vehículos, motocicletas: 8 %; Aeronaves, globos y dirigibles y demás: 16%.
        Hecho generador: venta, importación o utilización del bien o servicio sujeto al impuesto.
        Sujetos: Activo: Nación -Pasivo: Prestador del servicio, importador, vendedor de bienes y servicios.
        Clasificación: Impuesto Indirecto
        Descripción: prestación de bienes y servicios específicos, como cigarrillos, licores, gasolina, entre otros.
        Beneficios: Desincentivación del consumo de productos perjudiciales y Desincentivación del consumo de productos perjudiciales. Sanciones: Multas e intereses moratorios Art 512 (E.T)
      - Impuestos Departamentales y Municipales
        
        )
        
        Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco
        Características: Grava la venta y consumo de bebidas alcohólicas, cigarrillos y tabaco.
        Hecho Generador: Consumo de bebidas alcohólicas
        Beneficios: Generación de ingresos para los departamentos y aportes al sistema de salud (Ley1393 de2010).
        Sanciones: Multas y sanciones establecidas por la autoridad tributaria por incumplimiento en la declaración y pago del impuesto
        
        Sobretasa a la gasolina
        Características: Grava la venta y distribución de gasolina en los departamentos.
        Beneficios: Generación de ingresos para los departamentos destinados a proyectos de infraestructura y transporte.
        Sanciones: Multas y sanciones por no declarar y pagar adecuadamente la sobretasa correspondiente.
        
        Impuesto a los vehículos
        Características: Grava la propiedad o tenencia de vehículos automotores en los departamentos.
        Hecho Generador:: La propiedad o posesión de los vehículos gravados.
        Sujetos: Pasivo el propietario- activo el Departamento
        Beneficios: Financiamiento de programas y servicios departamentales relacionados con transporte y vialidad. Sanciones: Multas y sanciones por no declarar y pagar el impuesto a tiempo.
        
        ICA – Impuesto de industria y comercio, y avisos y tableros
        Características: Grava la actividad comercial, industrial y de servicios. (La tarifa puede variar según la actividad económica y municipio)
        Hecho Generador - Es la actividad comercial, industrial o la prestación del servicio en un territorio determinado. (Artículo 22 Código de Comercio. )
        Sujetos:Sujeto activo Municipio o Distrito - Sujeto pasivo persona Natural o Jurídica que realice el hecho generador del tributo.
        Beneficios: Deducción de este impuesto como gasto. Posibilidad de realizar ajustes y Exenciones o tarifas reducidas en ciertas actividades o zonas. Generación de ingresos para financiar programas del municipio.
        Sanciones: Multas por incumplimiento en la declaración y pago del impuesto. Suspensión de actividades comerciales en casos de reincidencia o evasión fiscal. Ley 14 de 1983.
        
        Avisos y tableros:Colocación de vallas, avisos, tableros, y emblemas en la vía pública, en lugar públicos o privados visibles desde el espacio público.
        
        Impuestos Juegos de Azar y espectáculos
        Descripción: Gravamen que se le cobra a las empresas o personas naturales vinculadas al mundo del juego.
        Beneficios: Financia servicios de salud pública e investigación en temas de salud, generación de empleo.
        Sanciones: Multas, intereses, sanciones, suspensión, perdida de licencia y según ART.246 de la Ley 599 de 2000. Responsabilidad penal en caso de evasión fiscal o fraude. Tarifa: Varía entre el 5 y el 15%
        
        Impuesto Predial unificado
        Características: Se aplica a todo tipo de inmuebles, como casas, apartamentos, locales comerciales, terrenos, entre otros. La base gravable se determina en función del avalúo catastral del inmueble.
        Hecho Generador: La propiedad o posesión que se ejerza sobre un bien inmueble
        Sujetos: Activo: Municipio - pasivo: Pasivo Propietario y Poseedor
        Beneficios: Los recursos recaudados se utilizan para financiar obras y servicios en el municipio.
        Sanciones El incumplimiento en la declaración y pago puede acarrear sanciones, multas e intereses moratorios y en casos extremos embargo.