Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG - Coggle Diagram
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
VAT ĐẦU RA
Bán hàng: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/ quyền sử dụng không phân biệt thu được tiền hay chưa
-
Xây dựng, lắp đặt: Thời điểm hoàn thành hàng mục công trình/khối lượng công trình
-
-
-
-
VAT ĐẦU VÀO
Điều kiện khấu trừ
- ĐK1: Hoá đơn là HĐ GTGT; Chứng từ là GNT thuế tại khâu NK hoặc GNT VAT cho nhà thầu nước ngoài
- ĐK2: Chứng từ thanh toán nếu HĐ>20tr chuyển khoản
NGUYÊN TẮC KHẤU TRỪ
NT1:
- Đầu ra chịu thuế thì đầu vào được khấu trừ
- Đầu ra không chịu thuế thì đầu vào không được khấu trừ
- VAT dùng chung phân bổ = VAT dùng chung * DT chịu thuế/Tổng DT
NT2: Đầu ra không chịu thuế nhưng đầu vào vẫn được khấu trừ
- Mua hàng để viện trợ nhân đạo
- Mua thăm dò, tìm kiếm khai thác dầu khí
-
Đặc điểm: Là sắc thuế gián thu
Đánh tại các khâu của thị trường hàng hoá
Có tính chất lãnh thổ
Đánh vào hàng hoá và dịch vụ
Kỳ tính thuế
- DN mới thành lập được lựa trọn kê khai theo tháng hoặc theo quý
- Căn cứ doanh thu năm trước liền kề <=50 tỷ năm sau DN kê khai theo Quý. Ngược lại DT>50 tỷ kê khai theo Tháng
- DN kê khai theo Quý được lựa chọn kê khai theo Tháng/Quý
Khi DN chuyển đổi kỳ tính thuế theo tháng sang Quý phải gửi thông báo đến cơ quan thuế trước ngày 31/12/N+1. Nếu không nộp năm sau tiếp tục kê khai theo tháng
Phương pháp tính thuế
- Phương pháp trực tiếp trên GTGT: Áp dụng đối với DN vàng bạc đá quý
Công thức = (Doanh thu - Giá vốn)*10%
Nếu giá trị <0 được bù trừ với kỳ sau nhưng hạn đến 31/12/N
Nếu giá trị >0 nộp thuế
- Phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Công thức = Doanh thu * Thuế suất
Doanh thu không bao gồm (Doanh thu xuất khẩu, Doanh thu KCT)
Thuế suất gồm (5%, 3%, 2%, 1%)
- Phương pháp khấu trừ
Công thức = VAT đầu ra - VAT đầu vào được khấu trừ