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CONVENIO DE KYOTO CAPÍTULO 6: CONTROL ADUANERO - Coggle Diagram
CONVENIO DE KYOTO
CAPÍTULO 6: CONTROL ADUANERO
7.- Métodos de control (Normas 6.5, 6.6 y 6.10)
7.2. Controles por auditoría (Norma 6.6)
Estos controles pueden variar desde una simple auditoría posterior al desaduanamiento hasta la auto-evaluación por parte del comerciante.
Para asegurar la confiabilidad de los sistemas comerciales de los comerciantes a estos efectos, los mismos deben ser acordes a los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) dentro del país.
7.2.1. Control por auditoría posterior al desaduanamiento
7.2.1.1. Introducción
Personas que actúan en el movimiento internacional de mercancías. Es una herramienta eficaz para el control aduanero, proporciona una visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana.
7.2.1.2. Desarrollo de programas de control por auditoría
Las administraciones aduaneras deberán identificar categorías de auditorías posteriores al desaduanamiento.
7.2.1.3. Selección de personas/empresas para controlar por auditoría
Las auditorías deberían realizarse para verificar el cumplimiento de la ley en las áreas de valoración, origen, clasificación arancelaria, programas de exoneración/drawback/programas de devolución de derechos, etc.
7.2.1.4. Planificación anual de controles auditados
Debería ser realizada todos los años tomando en cuenta la disponibilidad del auditor o del equipo auditor con relación al trabajo en curso y al comienzo de nuevas auditorías.
7.2.1.5. Procedimientos de control por auditoría
Asigna suma importancia al profesionalismo en la conducción de una revisión y verificación de los libros y registros de los auditados.
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7.2.2. Auditoría a los sistemas de los comerciantes (Norma Transitoria 3.32 y Norma 6.10)
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10.Conclusiones
Las administraciones aduaneras deberían aspirar a lograr un equilibrio razonable y justo entre, luchar contra el fraude y la necesidad de dificultar lo menos posible los movimientos lícitos de mercancías y de personas y de mantener los costos tan bajos como sea posible.
Se alienta a las administraciones aduaneras a que implementen procedimientos de control basados en el uso de la gestión de riesgo y técnicas para la identificación de perfiles de riesgo.
La gestión de riesgo permite un máximo aprovechamiento de los recursos aduaneros sin amenazar la eficacia de los controles al mismo tiempo que libera a la mayoría del comercio / público de las excesivas limitaciones burocráticas.
Los procedimientos basados en técnicas de gestión de riesgo concentran controles en áreas de mayor riesgo y permiten a las mercancías / personas pasar con fluidez por la Aduana.
Las administraciones aduaneras deberían instalar mecanismos de análisis y revisión a los efectos de asegurar la eficacia de los procedimientos de control en todo el territorio aduanero.
8. Infraestructura de respaldo
Cambios a los marcos organizacionales y administrativos y jurídicos de las administraciones aduaneras, en El “Programa de Reforma y Modernización Aduanera” de la OMA se proporciona útil información sobre esta área.
8.1. Autoridad Legal
La legislación nacional debería conferir las siguientes prerrogativas a la Aduana, en virtud de la gestión de riesgo:
a) Reconocimiento de mercancías (Norma 3.33):
Reconocer las mercancías, examinar los medios de transporte y las personas con los métodos de control más apropiados.
b) Derecho de acceso:
Acceder a instalaciones, vehículos, naves o aviones de empresas/personas relacionadas con las transacciones comerciales internacionales; y a los registros comerciales.
c) Extracción de muestras (Norma 3.38):
Extraer muestras representativas de las mercancías en el momento de la importación, luego de la importación y en el momento de la exportación.
d) Detención:
Detener las mercancías importadas o para exportar a los efectos de establecer su cumplimiento con las legislación y reglamentos aduaneros.
e) Auditoría posterior al desaduanamiento:
Auditoría retrospectiva de registros comerciales incluyendo registros bancarios.
f) Intercambio de información (Normas 6.7 y 7.4):
Intercambiar y compartir información sobre movimientos internacionales con otras administraciones aduaneras a los efectos del control aduanero.
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Las administraciones aduaneras requieren de una legislación que otorgue a sus funcionarios la habilitación necesaria a los efectos de efectuar los controles que sean necesarios a fin de asegurar la aplicación de las leyes y de los reglamentos de cuyo cumplimiento son responsables.
8.2. Organización
Un control aduanero eficaz depende de una organización de control bien establecida, basada en una buena cooperación y un detallado flujo de información entre varias unidades aduaneras y en la implementación de una estrategia de gestión de riesgo
8.2.1. Recursos
La Aduana debe identificar sus necesidades con respecto a los recursos humanos, técnicos y financieros, para implementar programas de control mediante la evaluación y el análisis de actividades comerciales internacionales presentes o futuras.
8.2.2. Filosofía de la gestión de riesgo
La Aduana debería desarrollar una filosofía de gestión de riesgo con el apoyo de la gerencia ejecutiva, mediante el entrenamiento, la formación, e información de los funcionarios de la gerencia ejecutiva de la Aduana y designar a uno de los gerentes de la gerencia ejecutiva como responsable del programa de gestión de riesgos.
Con ello desarrollar y documentar una política y un marco empresarial para la gestión de riesgo, que debería recibir el apoyo de la gerencia ejecutiva y ser implementada en toda la organización.
8.2.3. Grado de centralización
Las diferencias existentes entre los países no permiten la definición de una estructura organizacional uniforme que resulte apropiada para todas las administraciones aduaneras.
Los recursos destinados a la gestión de riesgo deberían ser determinados en función de la clase de controles que se deba ejercer y del lugar donde deban ser aplicados.
La solución ideal sería un equilibrio entre:
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8.2.4. Oficinas centrales de la administración aduanera
En todos los países, las oficinas centrales de la Aduana necesariamente asumen la responsabilidad general del proceso de gestión de riesgo.
El tamaño y la composición de la unidad central de la gestión de riesgo puede variar de un país a otro, dependiendo de los requisitos nacionales y del grado de centralización.
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8.2.5. Oficinas aduaneras locales
Las principales tareas de los funcionarios locales consisten en:
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8.3. Procedimientos
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9.Cooperación aduanera/comercial (Normas 6.8, 7.3, 8.5 y Capítulo 9)
Las administraciones aduaneras modernas llevan a cabo una serie de tareas de control complejas, y disponen de recursos más limitados, por lo cual la Aduana ha decido aplicar la selección, la detección y la gestión de riesgo para aprovechar eficazmente estos recursos.
Debido al aumento creciente del empleo de las técnicas de gestión de riesgo resulta indispensable contar con buenas comunicaciones, el asesoramiento y la cooperación entre el comercio y las administraciones aduaneras.
Las administraciones aduaneras ven a los comerciantes legales como socios de este proceso.
Es importante que todas las personas interesadas puedan obtener en la Aduana información acerca de las exigencias relativas a los procedimientos y al control; en el Arancel de Aduanas, publicaciones oficiales, boletines, avisos o internet.
Varias administraciones aduaneras hoy en día, mantienen comités de consulta formales y su rol incluye típicamente la discusión de cambios proyectados con respecto a las exigencias de control, identificación de dificultades experimentadas.
El poseer una mayor familiaridad con las condiciones del comercio internacional significa ser más eficaz con respecto a la gestión de riesgo.
La cooperación es particularmente valiosa para una administración aduanera en lo que se refiere a la lucha contra la droga, CITES, a mercancías peligrosas y al control de desechos peligrosos.