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CONVENIO DE KYOTO CAPÍTULO 6: CONTROL ADUANERO - Coggle Diagram

- - - - Concentrarse en las áreas de alto riesgo y mejorar la rentabilidad de los recursos.
      - Detectar con mayor facilidad las infracciones e irregularidades de comerciantes y viajeros.
      - Ofrecer mayores facilidades a comerciantes y viajeros.
      - Acelerar la circulación de mercancías y personas.
- - - - 6.1.1.-Panorama general
        
        El proceso de gestión de riesgo:
        
        Definición del contexto:
        
        Definición del contexto estratégico y organizacional dentro del cual se desarrolla el proceso.
        
        Identificación de riesgos:
        
        Requiere una descripción detallada del proceso del control actual y debe incluir:
        
        Participantes
        
        Fortalezas y debilidades
        
        Dónde, cuándo y cómo es probable que ocurra un riesgo.
        
        Amenazas y su impacto.
        
        Por qué surgen oportunidades para cometer fraude.
        
        Análisis de riesgos:
        
        Hay que tomar en cuenta la probabilidad de que un hecho ocurra y sus probables consecuencias y su magnitud.
        
        Evaluación y priorización de riesgos:
        
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      - La gestión de riesgo se aplica exitosamente en el sector privado, cuando las compañías consideran que la misma contribuye a superar los resultados comerciales.
      - Por el lado público ayuda a determinar dónde se encuentran las áreas mayormente expuestas al riesgo y a decidir sobre la repartición de los limitados recursos.
      - Se debe tener equilibrio entre costos y beneficios, por lo que hay que definir criterios a fin de detectar el nivel aceptable e inaceptable de riesgo.
    - - Puede ser:
        
        Estratégica: estudio exhaustivo de las administraciones aduaneras para identificar sectores de riesgo y descartar aquellos de menor importancia.
        
        Operacional: determinación del nivel de control necesario a los efectos de manejar el riesgo evaluado.
        
        Táctica: manejar situaciones inmediatas, utilizando procedimientos preestablecidos, combinados con inteligencia, experiencia y destreza.
        
        6.2.2.-Selección, definición de perfiles y detección de infracciones
        
        Los criterios de selección de las mercancías imponibles incluyen los antecedentes del importador, exportador, transportista, despachante, etc.
        
        Los indicadores de riesgo son criterios de selección específica como: código de mercancías, país de origen, país de expedición, etc.
        
        La definición de perfiles de riesgo es el medio mediante el cual la Aduana pone en práctica la gestión de riesgo.
        
        Una vez definidos, los perfiles junto con otros datos e informaciones, proporcionarán las bases para detectar movimientos de envíos, medios de transporte o viajeros que probablemente representen un alto riesgo.
        
        6.2.3.-Evaluación y revisión
        
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- - - - La información obtenida de la verificación de los documentos permite controlar el cumplimiento de la ley y efectuar la correspondencia con los perfiles de riesgo. Permite a la Aduana decidir acerca del despacho de mercancías y los medios de transporte antes de llegar al territorio aduanero.
      - 7.1.1.1 Documentos presentados anteriormente a la declaración de mercancías
        
        Los documentos que no identifique el régimen aduanero bajo el cual se colocará a las mercancías, no es una declaración de mercancías, es simplemente una notificación; sin embargo, se puede utilizar como punto de partida del control de las mercancías e incluso podría permitir el despacho provisorio de mercancías.
        
        7.1.1.2.- Verificación de la declaración de mercancías y de la documentación que la acompaña (Normas 3.16 y 3.31)
        
        Operaciones llevadas a cabo por la Aduana a los efectos de corroborar que la declaración ha sido correctamente realizada y que la documentación se encuentra adjunta y cumple con autenticidad y validez.
        
        Debe incluir detalles del importador, descripción, cantidad, valoración, clasificación, abastecedor, origen y otra información de licencias.
        
        Los documentos de respaldo incluyen la factura comercial, certificados de preferencias, licencias, permisos especiales y documentos de transporte.
        
        Se hace para asegurar el cumplimiento de la ley.
        
        7.1.1.3.- Otros documentos
        
        Pueden proporcionar información importante para el proceso de gestión de riesgo, aquellos vinculados a la transacción comerciales.
        
        7.1.1.4.- Procedimientos simplificados
        
        Pueden ser concedidos a operadores económicos, incluyen la prestación de una declaración incompleta ya sea en un documento comercial o administrativo, o una declaración de mercancías y acompañada solamente de documentos que sean indispensables para el desaduanamiento.
        
        7.1.2. Reconocimiento de mercancías / inspección (Normas 3.33, 3.34, 3.36, 3.37 y 3.38)
        
        Se lleva a cabo a los efectos de verificar la naturaleza y la relación entre mercancías, medio de transporte y los documentos presentados.
        
        Las administraciones aduaneras pueden llevar a cabo verificaciones para asegurarse que los medios de transporte cumplen con las condiciones técnicas de los convenios internacionales.
        
        Si el control documentario indica que el movimiento es satisfactorio y que aparentemente no habría riesgos, entonces no es necesario un reconocimiento de las mercancías, de lo contrario se hará una inspección.
        
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        7.1.3. Identificación de las mercancías
        
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