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Riesgo y participación del auditor interno en la prevención de riesgos -…
Riesgo y participación del auditor interno en la prevención de riesgos
Riesgo
Es la probabilidad de que una o varias amenazas se convierta en un desastre.
Se refiere a la "posibilidad de daño o fracaso" bajo determinadas circunstancias,
Gestión de riesgo
Supone identificar la probabilidad de que
una o varias amenazas se conviertan en desastre o fracasos.
El riesgo en la auditoría
El riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante.
El riesgo en la auditoría tiene tres componentes
Riesgo de control
-Mecanismos de
control financiero.
-Mecanismos de control de gestión u
operacional.
-Información y
comunicación.
-Supervisión.
Riesgo de detección.
-Experticia del auditor.
-Claridad de los objetivos o
alcance.
-Planificación y
administración de los recursos.
-Enfermedad, contingencia
en el grupo auditor.
-Conocimiento de técnicas
de auditoría.
Riesgo inherente
-Tipo de organización
-Tamaño de la
organización.
-Cultura
organizacional.
-Estilo de
comunicación
Participación del auditor
Auditoría Interna
Objetivos generales
Controlar la aplicación y promocionar el desarrollo de normas y procedimientos adecuados y eficientes de gestión, de acuerdo con los Sistemas Comunes de Gestión Corporativos.
Crear valor, promoviendo la construcción de sinergias y el seguimiento de prácticas óptimas de gestión.
Prevenir los riesgos de auditoría de las Gerencias, Proyectos y Actividades del conjunto, tales como fraudes, quebrantos patrimoniales, ineficiencias operativas
Análisis sistemático
El tipo y planificación de las actividades preventivas se ajusta a lo dispuesto en la normativa general, así como a la normativa sobre riesgos específicos.
Los recursos, tanto humanos como materiales necesarios realizar las actividades preventivas son los adecuados.
Se realiza la evaluación inicial y periódica de los riesgos así como de los resultados
obtenidos.
El sistema de gestión de la prevención está adecuadamente integrado en el en el sistema
general de gestión de la empresa.
Documentación
El auditor deberá documentar los asuntos que son importantes para apoyar las conclusiones expresadas en el informe de auditoría y dejar evidencia de que la auditoría se llevó a cabo
Obtención y evaluación de evidencia.
El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada en la auditoría para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar su informe.