Audit Tindak Kecurangan dan Hubungannya dengan Kegiatan Internal Audit

Kriminal Bisnis

White collar crime

dalam struktur jabatan

Blue collar crime

di level struktural bawah

menyalahgunakan wewenang

mengelabuhi kelemahan sistem

Pelaku

tunggal

kesempatan

memiliki keterampilan dan akses

berjamaah

Kesetaraan/kedekatan

Relasi hierarkis

Faktor

Asli

Organisasi

Sistem

Karakter pribadi

Lingkungan bisnis

Kepentingan proses bisnis

Modus Operandi Tidak Kecurangan

Motivasi

Berujung pada taking profit secara tidak sah

Pola pemanfaatan kesempatan untuk mengambil keuntungan dengan cara merugikan

Adanya celah risiko

Praktek yang menyimpang

Pengendalian tidak konsisten

Evaluasi tidak berjalan

Penyalahgunaan Kepercayaan

Atasan terlalu percaya pada karyawannya sehingga pelaku mudah melakukan aksinya

Menangkal

Melakukan penyegaran organisasi yang rentan kecurangan dengan periode dinamis

Penyalahgunaan Anggaran

dilakukan oleh white collar

menyangkut otoritas eksklusif pelaku dalam pembuatan dan pengendalian anggaran

Pengelabuhan Transaksi Keuangan

Pengelabuhan Inventory

Pengelabuhan Aktiva Tetap

Pengelabuhan Biaya dan Transaksi Pembelian

Pengelabuan Pengakuan Pendapatan dan Piutang

Pengelabuan Dokumen dan Data

Pengelabuan Kas dan Bank

Pengelabuan Jurnal Akuntansi

Pengelabuan SIstem

Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas

Prosedur Kerja dan Kebijakan Internal

Peranti Lunak Aplikasi Komputer

Rekrutmen dan Penempatan SDM

Penyiasatan Laporan dan Pengabaian Informasi

penyiasatan laporan

untuk menghindari kecurigaan dari pengawas

pengabaian informasi

dilakukan oleh pengawas