Audit Tindak Kecurangan dan Hubungannya dengan Kegiatan Internal Audit
Kriminal Bisnis
White collar crime
dalam struktur jabatan
Blue collar crime
di level struktural bawah
menyalahgunakan wewenang
mengelabuhi kelemahan sistem
Pelaku
tunggal
kesempatan
memiliki keterampilan dan akses
berjamaah
Kesetaraan/kedekatan
Relasi hierarkis
Faktor
Asli
Organisasi
Sistem
Karakter pribadi
Lingkungan bisnis
Kepentingan proses bisnis
Modus Operandi Tidak Kecurangan
Motivasi
Berujung pada taking profit secara tidak sah
Pola pemanfaatan kesempatan untuk mengambil keuntungan dengan cara merugikan
Adanya celah risiko
Praktek yang menyimpang
Pengendalian tidak konsisten
Evaluasi tidak berjalan
Penyalahgunaan Kepercayaan
Atasan terlalu percaya pada karyawannya sehingga pelaku mudah melakukan aksinya
Menangkal
Melakukan penyegaran organisasi yang rentan kecurangan dengan periode dinamis
Penyalahgunaan Anggaran
dilakukan oleh white collar
menyangkut otoritas eksklusif pelaku dalam pembuatan dan pengendalian anggaran
Pengelabuhan Transaksi Keuangan
Pengelabuhan Inventory
Pengelabuhan Aktiva Tetap
Pengelabuhan Biaya dan Transaksi Pembelian
Pengelabuan Pengakuan Pendapatan dan Piutang
Pengelabuan Dokumen dan Data
Pengelabuan Kas dan Bank
Pengelabuan Jurnal Akuntansi
Pengelabuan SIstem
Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas
Prosedur Kerja dan Kebijakan Internal
Peranti Lunak Aplikasi Komputer
Rekrutmen dan Penempatan SDM
Penyiasatan Laporan dan Pengabaian Informasi
penyiasatan laporan
untuk menghindari kecurigaan dari pengawas
pengabaian informasi
dilakukan oleh pengawas