Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero Convenio de Kyoto - Coggle…
Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero Convenio de Kyoto
Resumen sumario
Las Directivas del Convenio de Kyoto ofrecen mejores prácticas para administraciones aduaneras modernas que buscan implementar un programa de control aduanero, promoviendo la simplificación y eficiencia buscadas en el convenio.
Directivas enuncian los siguientes principios:
El uso de tecnología de la información y el comercio electrónico es esencial para un control aduanero eficaz.
La cooperación entre la aduana y el sector comercial es fundamental, al igual que el respaldo de la gerencia ejecutiva, etc.
La gestión de riesgos es clave y debe ser parte integral de los programas de control aduanero.
Es importante evaluar el cumplimiento y la ejecución de los programas de control para que sean eficaces y rentables.
Las administraciones aduaneras deben implementar controles basados en auditorías y simplificaciones de procedimientos
La asistencia mutua entre las administraciones aduaneras debe aumentar gradualmente para abordar la globalización.
Introducción
:
Las administraciones aduaneras deben implementar controles eficaces y rentables utilizando técnicas de gestión de riesgos.
La cooperación con el sector privado y la utilización de tecnología electrónica pueden mejorar los controles y facilitar el comercio.
Estas leyes se aplican a las obligaciones fiscales, prohibiciones y restricciones en el movimiento de mercancías, personas y medios de transporte.
Estas directivas brindan información detallada sobre métodos de control y son altamente recomendadas para las administraciones aduaneras modernas.
La expresión "control aduanero" se refiere a las medidas aplicadas por la Aduana para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Definiciones
Riesgo: probabilidad de incumplimiento de las leyes aduaneras.
Análisis de riesgo: uso de información disponible para evaluar la frecuencia y consecuencias de los riesgos.
Asistencia administrativa mutua: colaboración entre administraciones aduaneras para hacer cumplir las leyes aduaneras y prevenir infracciones.
Sectores de riesgo: regímenes aduaneros y categorías de tráfico internacional con mayor riesgo.
Documento: medio físico o electrónico que contiene un registro de datos.
Infracción aduanera: violación de la legislación aduanera.
Control por auditoría: verificación de la exactitud de las declaraciones mediante la revisión de registros y datos comerciales.
Evaluación de riesgos: priorización sistemática de la gestión de riesgos basada en niveles de riesgo preestablecidos.
Indicadores de riesgo: criterios utilizados para seleccionar y detectar movimientos de alto riesgo.
Gestión de riesgo: aplicación de prácticas y procedimientos para manejar movimientos de riesgo.
Perfil de riesgo: combinación de indicadores de riesgo basada en información recopilada y categorizada.
Control basado en sistemas: garantiza que el sistema del comerciante cumpla con las verificaciones y controles requeridos por las leyes aduaneras.
Principio del control aduanero
Los controles deben ser mínimos pero efectivos, utilizando técnicas de gestión de riesgos.
El control aduanero busca aplicar las leyes y requisitos legales de manera adecuada para facilitar el comercio y los viajes internacionales.
La aplicación del principio de los controles aduaneros permitirá a la Aduana:
Brindar facilidades a los cumplidores.
Agilizar el flujo de mercancías y personas.
Detectar infracciones con mayor facilidad.
Concentrarse en áreas de alto riesgo.
Gestión de riesgos en el contexto aduanero
Las administraciones aduaneras deben equilibrar la necesidad de brindar facilidades con el mantenimiento del control sobre el movimiento internacional.
La gestión de riesgos es la base de las técnicas modernas de control aduanero.
Los controles aduaneros deben ser proporcionales al nivel de riesgo evaluado para facilitar la circulación de mercancías y personas.
6.1 Gestión de riesgo. Principios básicos de control.
Es importante encontrar un equilibrio entre costos y beneficios al tratar los diferentes riesgos y establecer criterios para determinar los niveles aceptables de riesgo.
La gestión de riesgos se utiliza en el sector privado para mejorar los resultados comerciales y en el sector público para identificar áreas de alto riesgo y asignar recursos de manera eficiente.
6.1.1. Panorama general
La gestión de riesgos incluye definir el contexto, identificar, analizar, evaluar y manejar riesgos, y supervisar y verificar el cumplimiento con la ley.
6.1.2. Proceso de la gestión de riesgo
(a) Definición del contexto
Etapa de definición del contexto estratégico y organizacional para la gestión de riesgo, identificando los sectores de riesgo y estableciendo los criterios y la estructura de análisis.
(b) Identificación de riesgos
Identificar riesgos y su origen para un análisis posterior.
Incluir descripción detallada del proceso de control actual, considerando
Lugar, tiempo y causa probable de los riesgos.
Evaluar amenazas y su impacto en caso de infracción.
Fortalezas y debilidades.
Determinar las oportunidades de fraude.
Participantes.
(c) Análisis de riesgo
Determinar y analizar los controles y riesgos considerando la probabilidad y consecuencias.
Si los niveles de riesgo estimados son bajos, no se requiere intervención.
(d) Evaluación y priorización de riesgos
Comparar los niveles estimados según criterios preestablecidos.
Revisar continuamente la evolución de los riesgos por posibles cambios en su naturaleza, nivel o importancia.
(e) Manejo de riesgos
Aceptar y monitorear los riesgos de baja prioridad. Desarrollar e implementar un plan de gestión para otros riesgos, considerando recursos humanos, financieros y tecnológicos.
(f) Supervisión y revisión – Medición del cumplimiento de la ley
Supervisar y revisar el funcionamiento, eficacia y rentabilidad del sistema de gestión de riesgos, así como los cambios que puedan afectarlo.
(g) Documentación
Mantener un registro de riesgos para respaldar la selección y evaluación de riesgos, y crear un historial de auditorías para preservar información importante.
6.2. Gestión de riesgo dentro de la Aduana
6.2.1. El contexto
Gestión de riesgo aduanero:
Estratégica:
Operacional:
Táctica:
Manejo de situaciones inmediatas.
Tomar decisiones sobre los movimientos que requieren mayor control utilizando procedimientos, inteligencia y experiencia.
Determinación del nivel de control necesario.
Se enfoca en aplicar controles selectivos.
Identificación de sectores de riesgo.
Abarca temas sociales, restricciones comerciales y otros aspectos.
6.2.2 Selección, definición de perfiles y detección de infracciones
Los criterios de selección abarcan antecedentes de importadores, exportadores, transportistas, entre otros, así como origen y ruta de las mercancías y prohibiciones/restricciones.
Los indicadores de riesgo son criterios específicos como código de mercancía, país de origen/expedición, licencias, valor, etc.
La gestión de riesgos incluye la selección, definición de perfiles y detección de infracciones.
Los perfiles de riesgo sustituyen los controles aleatorios por un enfoque planificado, detallado y adaptado al tráfico aduanero, y son la base para detectar movimientos de alto riesgo en envíos, transporte o viajeros.
6.2.3. Evaluación y revisión
Para mantener la eficacia de un sistema de gestión de riesgos, se deben verificar y actualizar regularmente la evaluación de riesgos.
Las aduanas deben llevar a cabo evaluaciones y revisiones periódicas, incluyendo auditorías externas, para identificar debilidades y realizar mejoras.
Es importante estar al tanto de indicadores de riesgo consultando diversas fuentes de información.
Los perfiles de riesgo deben ser revisados regularmente y se deben realizar verificaciones aleatorias para mantener la sorpresa y detectar otros riesgos.
La revisión y evaluación deben ser parte de un mecanismo de control regular, y la participación del personal es fundamental para el éxito del proceso.
6.2.4. Medición del cumplimiento de la ley
Las administraciones aduaneras buscan lograr el cumplimiento de la ley a través de programas de información y medición del cumplimiento.
La medición del cumplimiento de la ley utiliza técnicas estadísticas para evaluar en qué medida los comerciantes y las mercancías cumplen con los reglamentos aduaneros.
Esta herramienta se utiliza junto con la evaluación de riesgos y la detección de infracciones para asignar eficazmente los recursos y mejorar el cumplimiento de la ley.
El programa ayuda a evaluar el funcionamiento de la aduana y desarrollar estrategias para mejorar su eficiencia y rentabilidad.
6.2.4.1. Áreas sobre las cuales se aplica la medición de cumplimiento
Utilizando el programa de gestión de riesgos, la Aduana debe enfocar sus recursos en áreas prioritarias.
Las áreas pueden incluir:
Documentos, Procedimientos, Fisco, Transporte y Problemas Específicos.
6.2.4.2. Modalidades de medición
La Aduana recopila datos internos y externos, utiliza herramientas y metodologías para analizar el cumplimiento de entidades.
Puede determinar índices de cumplimiento en cada etapa del proceso de transacción, utilizando sistemas automatizados o métodos manuales.
Mediante una metodología de muestreo válida, la Aduana selecciona transacciones o entidades para revisar y modificar según los resultados.
También se debe establecer un nivel de cumplimiento aceptable, como un índice del 95% en un área específica.
En el marco de las transacciones, la Aduana podrá implementar los siguientes procesos para el control del cumplimiento de la ley cumplimiento: Con respecto a la declaración de mercancías, del comerciante, de las reglamentaciones de tránsito y que rigen a zonas francas o a depósitos, etc.
6.2.5. Utilización de la tecnología de la información a los efectos de implementar una gestión de riesgo eficaz
La tecnología de la información es eficaz para la gestión de riesgos aduaneros. Permite un análisis rápido de criterios de selección y automatización de bases de datos para intercambio de información.
Un sistema automatizado filtra declaraciones aduaneras para determinar aquellas que requieren un estudio más profundo.
Las "Directivas sobre Tecnología de la Información" brindan información detallada sobre su aplicación en la gestión de riesgos.
Métodos de control
La gestión de riesgos permite a la aduana cambiar hacia controles basados en auditorías.
La legislación nacional puede permitir la asistencia de personas o empresas interesadas en las medidas de control.
Esta sección describe diferentes métodos de control que se pueden aplicar a comerciantes de cualquier tamaño y valor de derechos e impuestos.
7.1. Control de movimientos
7.1.1. Control documentario
La Aduana puede decidir sobre el despacho de mercancías y medios de transporte antes de su llegada.
Presentar documentos antes de la llegada/partida de mercancías permite seleccionar movimientos para su verificación anticipada.
La verificación de documentos controla el cumplimiento de la ley y se corresponde con los perfiles de riesgo.
7.1.1.1. Documentos presentados anteriormente a la declaración de mercancías
En la mayoría de los casos, esta información permite el despacho provisorio de las mercancías, permitiendo su traslado a otra ubicación mientras se completan los trámites necesarios.
La Aduana recibe una declaración de carga que lista la carga transportada, pero no es una declaración de mercancías con régimen aduanero. Sin embargo, se puede utilizar como punto de partida para el control de mercancías.
7.1.1.2. Verificación de la declaración de mercancías y de la documentación que la acompaña
La verificación implica corroborar que la declaración esté completa y respaldada por los documentos adecuados, incluyendo información sobre el importador, descripción, cantidad, valor, clasificación, origen y licencias.
La verificación de la declaración de mercancías y su documentación asegura el cumplimiento de la ley aduanera.
7.1.1.3. Otros documentos
La revisión de estos documentos adicionales puede aclarar dudas surgidas durante la verificación de documentos habitual.
Otros documentos disponibles podrían ofrecer información relevante para la gestión de riesgos, como órdenes de pedido, contratos o condiciones de pago.
Los documentos mencionados en la sección anterior están relacionados con la declaración de mercancías.
7.1.1.4. Procedimientos simplificados
Los controles aduaneros se aplican al presentar la declaración simplificada o al llegar o partir las mercancías, para determinar si es necesario un reconocimiento. Se pueden realizar verificaciones retrospectivas en la oficina aduanera al presentar la declaración suplementaria.
Las mercancías pueden moverse directamente desde o hacia las instalaciones de los operadores, siempre que estén registradas en la empresa. Se requiere una declaración suplementaria, que puede ser general, periódica o resumida.
Los operadores económicos pueden beneficiarse de procedimientos simplificados al presentar declaraciones incompletas o con información mínima para el desaduanamiento.
Comparar la información de los documentos con los registros aduaneros permite detectar envíos que necesitan atención especial.
7.1.2. Reconocimiento de mercancías / inspección
El reconocimiento de mercancías y medios de transporte verifica la correspondencia con los documentos presentados.
Puede haber dos niveles de reconocimiento:
Una verificación sumaria externa.
Una verificación detallada que implica abrir los contenedores o paquetes.
El nivel y alcance del reconocimiento dependen de la información disponible, el régimen aduanero, convenios internacionales y características especiales de las mercancías.
La Aduana considera el tipo de medio de transporte y su propósito en territorio aduanero. En caso de dificultad para determinar la partida arancelaria, se pueden tomar muestras para agilizar el despacho.
7.1.3. Identificación de las mercancías
Para permitir el movimiento de mercancías dentro del territorio aduanero sin pagar impuestos, se deben tomar medidas de identificación, como sellos y marcas.
Las unidades de transporte deben cumplir con requisitos específicos para los sellos aduaneros. En casos excepcionales, se pueden establecer itinerarios o escoltas aduaneras.
Para el perfeccionamiento activo/pasivo, pueden requerirse tasas de rendimiento y documentación específica.
En depósitos temporales o zonas francas, la aduana puede exigir la identificación y ubicación de las mercancías, y supervisarlas periódicamente.
7.1.4. Personas que acompañan a las mercancías
La Aduana puede solicitar información sobre personas que acompañan mercancías para evaluar el control basado en perfiles de riesgo.
Se recomienda utilizar un sistema de doble canal rojo/verde para verificar a los viajeros y su equipaje.
La investigación de personas con fines aduaneros se realiza en casos excepcionales y se deben respetar la dignidad humana.