Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
IPPF
Chuẩn mực hoạt động, CM2120 Quản lý rủi ro
Quy trình quản lý rủi…
IPPF
Chuẩn mực hoạt động
CM2000 Quản lý bộ phận KTNB
Quản lý hiệu quả khi:
- Đạt được mục tiêu và trách nhiệm trong Điều lệ
- Tuân thủ chuẩn mực
- Từng KTV tuân thủ ĐD và Chuẩn mực
- Xem xét xu hướng và vấn đề thời sự có thể ảnh hưởng đến tổ chức
Gia tăng giá trị cho tổ chức khi:
- Xem xét chiến lược
- Mục tiêu và rủi ro
- Kiến nghị các giải pháp nâng cao
QTDN/QLRR/KSNB
CM2600
Trao đổi về việc chấp nhận rủi ro
BQL chấp nhận rủi ro cao hơn mức rủi ro đối với tổ chức
=> Báo cho BĐH cấp cao
=> Báo cho HĐQT nếu BĐH cấp cao không giải quyết
CM2120 Quản lý rủi ro
- Quy trình quản lý rủi ro có hiệu quả hay không là một xét đoán từ đánh giá của KTNB
- Các mục tiêu có hỗ trợ và gắn kết với sứ mệnh
- Các rủi ro trọng yếu đã được phát hiện và đánh giá
- Các phản hồi với rủi ro phù hợp và gắn kết với KVRR
- Các thông tin về rủi ro được nắm bắt và trao đổi trong toàn tổ chức
CM2120.A1
KTNB đánh giá rủi ro
- Đạt được mục tiêu chiến lược của tổ chức
- Độ tin cậy BCTC, thông tin hoạt động
- Tính hiệu lực, hiệu quả các hoạt động và chương trình
- Bảo vệ tài sản
- Tính tuân thủ pháp luật, quy định, chính sách, thủ tục, hợp đồng
CM2120.A2
- Đánh giá khả năng xảy ra gian lận
- Cách thức tổ chức quản lý các rủi ro gian lận
CM2120.C1
- Nhất quán với mục tiêu của tư vấn
- Cảnh giác sự tồn tại của những rủi ro trọng yếu khác
CM2120.C2
- KTNB kết hợp kiến thức về rủi ro
=> đánh giá quy trình quản lý rủi ro của tổ chức
CM2120.C3
- Khi hỗ trợ thiết lập quy trình QLRR
=> Không có bất kỳ trách nhiệm quản lý rủi ro
-
CM2420
Chất lượng báo cáo
- Chính xác, khách quan, rõ ràng, súc tích, mang tính xây dựng, hoàn chỉnh, kịp thời
Chính xác:
- Không có sai sót, bóp méo, phản ánh trung thực
Khách quan
- Công bằng, vô tư, không thiên vị
Rõ ràng
- Dễ hiểu và logic, tránh thuật ngữ chuyên môn, thông tin trọng yếu và có liên quan
Mang tính xây dựng
- Hữu dụng cho đơn vị được kiểm toán và tổ chức
- Đưa ra những cải tiến cần thiết
Hoàn chỉnh
- Không bỏ sót thông tin quan trọng đối với người nhận báo cáo bao gồm tất cả các phát hiện làm cơ sở đưa đến kết luật, khuyến nghị
Kịp thời
Đúng lúc, thích hợp tuỳ thuộc mức độ trọng yếu
CM2410
Các tiêu chí báo cáo
Mục tiêu, phạm vi, kết quả
CM2410.A1
- Kết luận
- Khuyến nghị
- Kế hoạch hành động
- Ý kiến kiểm toán phải tính đến kỳ vọng của BĐH,HĐQT
Ý kiến: tuỳ thuộc cấp độ kiểm toán
- Xếp loại
- Kết luận
- Mô tả kết luận
CM2410.A2
- Ghi nhận các thành quả của đơn vị được kiểm
CM2410.A3
- Phát hành kết quả ra bên ngoài
=> báo cáo phải bao gồm thông tin giới hạn
CM2410.C1
- Cập nhật tiến độ, trao đổi kết quả có thể linh hoạt về mặt hình thức và nội dung, tuỳ thuộc bản chất của cuộc tư vấn
-
Thu thập hiểu biết về
- Chiến lược
- Mục tiêu
- Rủi ro
- Quy trình quản lý rủi ro
CM2010.A1
- Căn cứ vào đánh giá rủi ro
- Thực hiện 1 năm/lần
-
2010.C1
Tư vấn:
- Tư vấn cải thiện hoạt động quản lý rủi ro
CM2220
Phạm vi công việc
- Đầy đủ, đảm bảo đạt mục tiêu Kiểm toán/Tư vấn
CM2220.A1
- Xem xét: hệ thống, hồ sơ, nhân sự, tài sản
CM2220.A2
- Nếu phát sinh dịch vụ tư vấn
=> Kết quả tư vấn theo chuẩn mực tư vấn
CM2220.C1
- Nếu phát hiện hạn chế, báo để tiếp tục hoặc dừng tư vấn
CM2220.C2
- Cảnh giác với các kiểm soát trọng yếu
CM2310
Xác định thông tin
- Đầy đủ, đáng tin cậy, có liên quan, hữu dụng
Đầy đủ
- Phản ánh sự thực, chính xác và thuyết phục
Đáng tin cậy
- Thông tin tốt nhất thu được thông qua việc sử dụng các kỹ thuật kiểm toán/tư vấn phù hợp
Có liên quan
- Hỗ trợ phát hiện và khuyến nghị
Hữu dụng
- giúp đạt tổ chức đạt được mục tiêu
CM 2030 Quản lý nguồn lực
Đảm bảo nguồn lực
Phù hợp nghĩa là:
- Kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm
- Năng lực chuyên môn khác
-
Hiệu quả khi:
- Hoàn thành kế hoạch được phê duyệt
một cách tối ưu
-
CM2330
Ghi chép thông tin
- Đầy đủ, đáng tin cậy, có liên quan, hữu dụng
2330.A1
- KTNB phải kiểm soát truy cập hồ sơ kiểm toán
- Xin phê duyệt trước khi cung cấp ra ngoài (Ngoại trừ yêu cầu từ pháp luật)
CM2330.A2
- Trưởng KTNB phải xây dựng quy định lưu trữ hồ sơ
CM2330.C
- Xây dựng chính sách lưu trữ
CM2130 Kiểm soát
- Đánh giá hiệu lực, hiệu quả các kiểm soát
-
-
CM2201
Vấn đề cân nhắc khi lập kế hoạch
- Chiến lược, mục tiêu và công cụ mà đơn vị sử dụng để kiểm soát
- Các rủi ro trọng yếu mục tiêu, nguồn lực, hoạt động của đơn vị
- Tính đầy đủ, hiệu quả quy trình QTDN,QLRR,KSNB
- Các cơ hội cải tiến quan trọng (QTDN,QLRR,KSNB)
-
-
CM2240
Chương trình làm việc
- Phải đạt được mục tiêu KT/TV
CM2240.A1
- Thủ tục xác định, phân tích, đánh giá, ghi chép
=> Phải được phê duyệt trước khi triển khai và ngay khi có bất kỳ chỉnh sửa nào
CM2240.C1
Chương trình làm việc cho cuộc tư vấn có thể khác nhau về hình thức cũng như nội dung, tuỳ thuộc vào bản chất của từng cuộc tư vấn
CM2500
Giám sát kết quả thực hiện khuyến nghị
- KT phải xây dựng và duy trì hệ thống giám sát kết quả
CM2500.A1
- Trưởng KTNB phải xây dựng quy trình
- Ghi nhận nếu BĐH cấp cao chấp nhận rủi ro
-
CM 2060 Báo cáo HĐQT/BĐH
- Mục đích,quyền hạn,trách nhiệm
- Tuân thủ Q.tắc đạo đức và CM
- Bao gồm các rủi ro trọng yếu, gian lận
(cần HĐQT,BĐH lưu ý)
- Điều lệ
- Tính độc lập
- Kế hoạch kiểm toán so với thực tế
- Kết quả hoạt động
- Kế hoạch khắc phục
- Phản hồi BQL về những rủi ro => Khó chấp nhận đối với tổ chức
CM 2070 Đơn vị cung cấp dịch vụ bên ngoài
- Tổ chức vẫn có trách nhiệm duy trì hiệu quả KTNB
Trách nhiệm được thể hiện:
- Chương trình đảm bảo chất lượng
CM2450
Ý kiến tổng thể
- Nhắc tới: chiến lược, mục tiêu, rủi ro tổ chức, các kỳ vọng của BĐH cấp cao, HĐQT
Ý kiến bao gồm:
- Phạm vi
- Hạn chế
- Việc sử dụng thông tin các bên liên quan
- Bảng tóm tắt t.tin làm cơ sở cho ý kiến KT
- Khung quy định, kiểm soát làm cơ sở cho ý kiến
- Ý kiến, xét đoán hoặc kết luận tổng thể đưa ra
CM2020 Báo cáo và phê duyệt
- Báo cáo ảnh hưởng hạn chế về nguồn lực
CM 2040 Chính sách và thủ tục
-
CM 2100
Bản chất công việc
- Đánh giá, cải thiện quy trình
QTDN/QLRR/KSNB
-
CM 2200
Lập kế hoạch Kiểm toán/Tư vấn
- Mục tiêu, phạm vi, thời gian và phân bổ nguồn lực
CM2230
Phân bổ nguồn lực: phù hợp, đầy đủ
CM2300
Thực hiện kiểm toán/tư vấn
- Xác định, phân tích, đánh giá, ghi chép đầy đủ
CM2320
Phân tích và đánh giá
- Đưa ra kết luận từ phân tích, đánh giá
CM2340
Giám sát quá trình thực hiện KT/T.Vấn
- Trưởng KTNB có trách nhiệm giám sát
-
CM2430
Sai sót và bỏ sót
- Trao đổi, hiệu chính với các bên liên quan
-
CM2431
Trình bày các vấn đề không tuân thủ (của KT)
- Quy định, nguyên tắc nào trong ĐĐ và chuẩn mực
- Nguyên nhân không tuân thủ
- Ảnh hưởng của việc không tuân thủ