Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Mục đích IPPF, CM1130 sự suy giảm tính độc lập/khách quan Xung đột lợi…
Mục đích IPPF
Mục đích Chuẩn Mực
Hướng dẫn tuân thủ quy định bắt buộc
Thúc đẩy đa dạng DV KTNB
Thiết lập cơ sở đánh giá HĐ KTNB
Thúc đẩy cải tiến liên tục q.trình tổ chức
Chuẩn mực
Quy tắc đạo đức
=> Quy định bắt buộc
QTĐD
Chính trực
Năng lực
Khách quan
Bảo mật
Năng lực
Kiến thức/kỹ năng/kinh nghiệm
Hiểu và áp dụng IPPF
Theo đuổi các chứng chỉ
Tiêu chuẩn năng lực IIA
Khách quan
Vô tư/không thiên vị/tránh xung đột lợi ích
Chính trực
Trung thực/cần mẫn/trách nhiệm
Không vi phạm pháp luật
Không tham gia vào hoạt động trái pháp luật
Đóng góp vào mục tiêu có đạo đức/hợp pháp
Bảo mật
Không chia sẽ thông tin ra ngoài
(ngoại trừ yêu cầu của pháp luật)
Chuẩn mực
Thuộc tính
Thực hiện/Hoạt động
Thuộc tính
Mục đích/quyền hạn/trách nhiệm
Độc lập/khách quan
Hoạt động
Dịch vụ đảm bảo
Dịch vụ tư vấn
=> 2 Hoạt động không nhất thiết phải tách rời
DV tư vấn
Theo thoả thuận
KTNB có quyền từ chối nếu không đủ năng lực
DV đảm bảo (kiểm toán)
Đánh giá các bằng chứng
=> Đưa ra kết luận/ý kiến
=> Phạm vi: do KTNB quyết định
CM1130 sự suy giảm tính độc lập/khách quan
Xung đột lợi ích
Phạm vi kiểm toán
Hạn chế truy cập hồ sơ/nhân sự/tài sản
=> Phải báo cáo sự suy giảm
CM1130.A1
Hạn chế đánh giá khu vực mình chịu trách nhiệm
CM1130.A2
giám sát bởi bên thứ 3
(trách nhiệm ngoài KT)
CM1130.A3
Có thể cung cấp đảm bảo cho dịch vụ
tư vấn trước đây
=> Đảm bảo: không suy giảm khách quan và
tính khách quan cá nhân được quản lý
CM1130.C1: có thể cung cấp
dịch vụ tư vấn khu vực trước đây
chịu trách nhiệm
CM1130.C2: nếu suy giảm tính khách quan
=> trình bày trước khi thực hiện
CM1210 Thành thạo chuyên môn
kiến thức/kỹ năng/năng lực chuyên môn khác
Bằng cấp/chứng chỉ
Chứng nhận liên quan
CM1210.A1: tìm kiếm tư vấn và trợ giúp
CM1210.A2:
Đủ kiến thức đánh giá gian lận
=> Không kỳ vọng là 1 chuyên gia
CM1210.A3
Đủ kiến thức về rủi ro CNTT
=> Không kỳ vọng là 1 chuyên gia
CM1210.C1: từ chối Tư vấn khi không đủ kiến thức
CM1220 thận trọng nghề nghiệp
Không có nghĩa là không có sai sót
CM1220.A1 duy trì thận trọng
Phạm vi công việc
Mức độ phức tạp, trọng yếu => thủ tục kiểm toán
Tính đầy đủ, hiệu quả Quy trình QTDN/QLRR/KSNB
Khả năng sai sót, gian lận, không tuân thủ
Tương quan chi phí và lợi ích
CM1220.A2
Áp dụng phần mềm (CNTT)
CM1220.A3
Không đảm bảo tất cả rủi ro trọng yếu sẽ được phát hiện
CM1220.C1
Tư vấn
Sự cần thiết và kỳ vọng của khách hàng
Mức độ phức tạp tương đối và phạm vi cần để đạt mục tiêu tư vấn
Mối tương quan chi phí và lợi ích mang lại
IPPF
Chuẩn mục thuộc tính
CM1000
Mục đích/quyền hạn/trách nhiệm
CM1000.A1
Đảm bảo: phải có trong Điều lệ (nội bộ/bên ngoài)
CM1000.C1
Tư vấn: phải có trong điều lệ
CM1322 giải trình những mục
không tuân thủ
CM1100 Độc lập/Khách quan
Độc lập
Tiếp cận trực tiếp HĐQT
Tiếp cận trực tiếp BĐH cấp cao
=> Báo cáo song song
Báo cáo song song
Chuyên môn: HĐQT
Hành chính: CEO/GD
Khách quan
Không thiên vị
Không đưa kết quả do bị chi phối
Yếu tố ảnh hưởng KH
Đánh giá công việc từng làm (dưới 1 năm)
Có người thân (anh, em)
Sự thân thuộc
Xung đột lợi ích chuyên môn
CM1311 Đánh giá nội bộ (1 năm/lần)
Giám sát thường xuyên hoạt động KTNB
Định kỳ tự đánh giá hoặc phòng ban khác đánh giá
(có đủ chuyên môn/kiến thức)
=> Tối thiểu có hiểu biết về tất cả nội dung IPPF
GSTX:
Thông qua quy trình, quy định
Công cụ cần thiết đánh giá tuân thủ Đạo đức/Chuẩn mực
Định kỳ
Đánh giá tuân thủ Đạo đức/Chuẩn mực
CM1110 độc lập về mặt tổ chức
=> Họp với HĐQT (1/năm)
Phê duyệt điều lệ
Kế hoạch KTNB theo định hướng rủi ro
Ngân sách
Nhận báo cáo KT
Bổ nhiệm/miễn nhiệm Trưởng KTNB
Thù lao
Chất vấn BQL và Trưởng KTNB (các hạn chế)
CM1110.A1
KT không bị can thiệp khi:
Xác định phạm vi
Thực hiện nhiệm vụ
Báo cáo kết quả
=> Báo HĐQT khi bị can thiệp
CM1120 Tính khách quan cá nhân
Công bằng/vô tư/không thiên vị
Tránh các xung đột lợi ích
Xung đột lợi ích
Phản ánh sai thực tiễn
Suy giảm năng lực kiểm toán
CM1010: ghi nhận bắt buộc trong điều lệ
Quy tắc đạo đức
Chuẩn mực
Định nghĩa KTNB
=> Thảo luận HĐQT/BĐH cấp cao về
Sứ mệnh
Yêu cầu bắt buộc IPPF
CM1111 Tương tác trực tiếp HĐQT
Trưởng KTNB phải trực tiếp t.tiếp
CM1112: Vai trò Trưởng KTNB
ngoài công tác KTNB
Mời bên độc lập đánh giá khu vực
chịu trách nhiệm của trưởng KTNB
CM1200 Thành thạo chuyên môn
Thận trọng nghề nghiệp
CM1230 bồi dưỡng chuyên môn
Training
Tự học
Tham gia hội thảo
CM1300 Chương trình đảm bảo
và nâng cao chất lượng
Đánh giá mức độ tuân thủ IPPF
Quy tắc đạo đức
=> Tính hiệu lực, hiệu quả KTNB
CM1310 các yêu cầu chương trình
đảm bảo và nâng cao chất lượng
Đánh giá nội bộ
Đánh giá độc lập
CM1312 Đánh giá độc lập
5 năm 1 lần
Hình thức và tần suất
Bằng cấp và tính độc lập
CM1320 Báo cáo về chương trình
đảm bảo và nâng cao chất lượng
Phạm vi tần suất thực hiện đánh giá nội bộ/độc lập
Trình độ/bằng cấp
Kết luận của chuyên gia đánh giá
Kế hoạch khắc phục
CM1321 Sử dụng cụm từ Tuân thủ IPPF
Chỉ phù hợp khi được hỗ trợ bởi kết quả
chương trình đảm bảo và nâng cao chất lượng.
Đánh giá nội bộ (1 năm/lần)
Đánh giá độc lập (5 năm/lần)
=> Chưa đủ 5 năm có thể tuyên bố