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電子帳簿保存法 P5, 写しは、必ずしも請求書と完全一致していなくてもOK そのインボイスの内容が分かる物であればOK …
電子帳簿保存法
P5
①
電子帳簿等保存
(任意)
≪電子的に作成した会計帳簿・請求関係書類をデータのまま保存≫
P9
『要件(通常)』
P9
1.
システム関係書類
(システム概要書、仕様書、操作説明書、
事務処理マニュアル
など)を備え付ける
2.
見読可能性
の確保(PC・モニター・プリンター等すぐ見れる状態、且つ操作説明書など備え付け)
3.税務職員の
電磁的記録のダウンロードの求めに応じる
ことができるように
主に電子で作成した
決算関係帳簿・経理書類・契約書・請求書・領収書
など
例:FMで請求書作成
請求書の写し作成義務
P46.47
写しの保存義務
P46.47
※電子で作成したものを、
電子保存(電帳法)
P9
FMは電子なので、
①「電子帳簿等保存」の要件を遵守し保存
(弥生なら弥生の、FMならFMのものがそれぞれ必要)
※
システム関係書類
(注)
『事務処理マニュアル』
Link Title
元帳などの決算資料は紙保存が原則だったが、
条件を満たせば電子保存もOKに!
『
請求書の控え
』作成・保存義務化(インボイス制度)
電子で作成した物を
電子保存
(電帳法)する場合は、この制度に則って保存
③
電子取引に係るデータの電子保存
(
強制
)
≪
電子
で受領した物は全て
電子で保存
≫
P17
『※2022.12再々改正』
保存要件を満たすことが出来ない事について『
相当な理由
』がある場合、データで保存さえ行えば、
紙保存も実質OK
P23
『要件』
P17.18.25
1.システム概要に関する書類の備え付け
2.見読可能装置の備え付け
3.
検索機能
の確保
4.
データの真実性を担保
する措置
買手の場合
取引先の
インボイス取得状況
確認
P40
契約締結
契約書
受領
見積もり依頼
見積もり
受領
発注依頼
1 more item...
【見積書の保存】
P18
・検索
・真実性
【契約書の保存】
P18
・検索要件の確保
・真実性担保(タイムスタンプなど)
※インボイス未取得事業者からの請求書は、
消費税を計上できない=原価アップ
★事前確認必須!
※インボイス制度
経過措置
として、
免税事業者からの請求も一部消費税として計上OK
★【2023/10/1~2026/9/30】
本来の消費税額の
80%
を計上OK
★【2026/10/1~2029/9/30】
本来の消費税額の
50%
を計上OK
・【2029/10/1~】
特例無し
P41.42
(注)但し、区分記載請求書と同程度のきちんとした請求書類が必要
p42
※
メール
や
EDI
での締結や請求
PDF
、もしくは
画面スクショ
にて保存 P18
・検索
・真実性
メールの保存方法
※4.データ真実性担保の例
(1)
タイムスタンプ
or(2)改ざんが出来ない(又は
訂正削除履歴
が残るシステム)
or(3)
事務処理規定
の作成
(3)事務処理規定
(電子取引データの訂正及び削除の防止に関する事務処理規定)
訂正削除申請書サンプル
売手の場合
【インボイス制度~売手側の義務~】
①
適切な様式
に則った『インボイスの交付』
②『
適格返還請求書
』交付
③『
修正インボイス
』交付
④『
写しの保存
』(※データは
電帳法
に沿って)
P46.47
FM・Word・Excelで電子的に作成し、
『原本を電子』
とする事前提
原本を紙とする場合は、電子保存不要
※電子で作成したら必ず電子で保存を求める法律ではない。
※インボイス制度ではあくまで「
写しの作成と保存
」が義務
写しが紙なら紙保存、電子なら電帳法に沿って電子保存
今回は、電子を原本として、電子保存する事を前提としてその流れを説明
【~売り手側のやるべき事~】
①
適切な適格請求書(インボイス)様式
の作成
②
適格返還請求書様式
の作成
③
修正インボイス様式
の作成
④写しが
紙
の場合,
電子
の場合、それぞれ
保存体制
の構築
P47.48.49.50
契約締結
契約書
発行
見積もり依頼
1 more item...
【契約書の保存】
P9
※①電子帳簿等保存の要件
(注)今までは写しの
作成義務
は無かったが、
これからは
必須!
経費・現金精算
する場合
クレジットカード
で立て替えた場合
インボイスを店舗で
紙
でもらえる場合
インボイス制度上、
店舗で
適格請求書
(インボイス)
or
適格簡易請求書
(レシートなど)
を取得が必要
P34.35.40
★紙なので、電子保存は不要
※今まではカード利用明細のみでOKだったが、
今後は一つずつ「インボイス」が必須
(注)インボイスが取得出来ない場合、
消費税を計上できない
しかし、
クレジットカード利用履歴
は必要!
PDF
、または
画面スクショ
を保存
★電子保存
必須!
P18
・検索
・真実性
Amazonなど
ネット
通販で購入し、
店舗でインボイスをもらえない場合、
「購入履歴」などから「領収書・請求書」ページで、適格請求書(インボイス)を取得
P40
ページ画面を
PDF
or
画面スクショ
にて保存
★電子保存
必須!
P18
クレジットカード利用履歴
も必要!
PDF
、または
画面スクショ
を保存
★電子保存
必須!
P18
・検索
・真実性
(注)黒塗りなど
加工NG!
画面をありのままの状態で保存
・検索
・真実性
メール
自体が文章による請求書や領収書の場合、
メール内容がインボイス要件を満たしているか確認
P34
メール
自体を
PDF
や
画面スクショ
で保存
★電子保存
必須!
P18
クレジットカード利用履歴
も必要!
PDF
、または
画面スクショ
を保存
★電子保存
必須!
P18
1 more item...
・検索
・真実性
現金
で立て替えた場合
インボイスを店舗で
紙
でもらえる場合
インボイス制度上、
店舗で
適格請求書
(インボイス)
or
適格簡易請求書
(レシートなど)
を取得が必要
P34.35.40
★紙なので、電子保存は不要
※インボイスが取得出来ない場合、
消費税を計上できない
ネット振込
で立て替えた場合
インボイスを
紙
でもらえる場合
インボイス制度上、
店舗で
適格請求書
(インボイス)
or
適格簡易請求書
(レシートなど)
を取得が必要
P34.35.40
★紙なので、電子保存は不要
ネットバンキング振込画面
の
PDF
、または
画面スクショ
を保存
★電子保存
必須!
・検索
・真実性
インボイスを
「メール文章」
など
電子
でもらう場合
メール内容がインボイス要件を満たしているか確認
P34
メール
自体を
PDF
や
画面スクショ
で保存
★電子保存
必須!
・検索
・真実性
ネットバンキング振込画面
の
PDF
、または
画面スクショ
を保存
★電子保存
必須!
・検索
・真実性
※1.[
システム概要に関する書類の備え付け
の例
【※自社開発システムの場合必要】
「システム基本設計書、システム概要書、フロー図、システム変更履歴書などの書類」と例示されているので、そういうものを備え付けておけばOK
②
スキャナ保存
(任意)
≪紙で受領・作成した書類を画像データで保存≫
P14.15
『要件』
P14.15
・タイムスタンプ付与(不要条件あり)
・訂正削除履歴の確保
・検索機能
・カラー保存
・スキャン文書と帳簿の相互関連性確保
・見読可能性確保
・システムの開発関係書類・説明書などの常備
・事務の手続規定、及び電子化保存規定の作成
「
タイムスタンプ
不要条件」
※スキャンされた時刻が保存され、その時刻が変更されていない事が確認できる(
訂正削除履歴
)場合
①いつ登録したのか何分何秒までわかるシステム ②データの正確性を担保する為、変更・削除履歴が残るor削除変更ができないシステム
この2つを満たせば、タイムスタンプの付与に代えることが可能
スキャナ保存で電子帳簿保存法改正のタイムスタンプが不要になる要件
Peppol
今後の義務化を見据えて?
写しは、必ずしも請求書と完全一致していなくてもOK
そのインボイスの
内容が分かる物
であればOK
つまり、インボイスをデータで作成しても写しが紙なら紙保存でOK。データならデータ保存
ここではインボイス(請求書)自体の保存の事を求められていない。
あくまで、
『インボイスの写し』
の保存が求められている
インボイス(請求書)自体は先方の手元
紫枠
~電子保存が必要なケース
紫枠
~電子保存が必要な場面
赤枠
~電帳法
赤枠
~電帳法
青枠
~インボイス制度
青枠
~インボイス制度
電子で取引
したと仮定
電子で取引
したと仮定