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Capítulo 6 Anexo
General Control Aduanero Convenio de Kyoto
Gestión de Riesgos en el Contexto Aduanero
Principios Básicos de Control
Equilibrio entre costos y
beneficios
Comprende la definición del contexto de
gestión de riesgo
manejo de riesgos
supervisión y verificación de los procesos a través de la medición
identificación, análisis y evaluación de riesgos
PROCESO
:star:
Evaluación y priorización de riesgos:
revisión continua por cambio en naturaleza, nivel o importancia
clasificación ALTO, MEDIO y BAJO
puntaje de 1 a 100
:star:
Manejo de riesgos:
seguir la evolución de los riesgos e ir desarrollando o implementando plan de gestión
:star:
Análisis de riesgo:
considerar la posibilidad de rechazo, probables consecuencias y su magnitud
:star:
Medición del cumplimiento de la ley:
supervisar y revisar el funcionamiento y cambios del sistema de gestión de riesgo
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Identificación de riesgos:
descripción detallada del proceso de control actual
:star:
Definición del contexto:
desarrollo de la gestión de riesgos, y definición de criterios
:star:
Documentación:
registro de riesgos y creación de historial de auditorías
Dentro de la Aduana
La evaluación debe darse en todas las etapas de gestión, la aduana regula mediante proceso de medición de cumplimiento de ley
El éxito se mide con el total cumplimiento de las
leyes comerciales por parte de comerciantes y mercancías importadas
Se define los perfiles con datos e informaciones para detectar movimientos de envíos
Las TIC´s realizan análisis de criterios de selección, ayudan a administración aduanera a establecer bases de datos nacional de transacciones y movimientos
La gestión de riesgo dentro de la Aduana puede ser
Estratégica
Táctica
Operacional
ÁREAS APLICACIÓN
incluyen:
Fisco
Transporte
Procedimientos
Problemas específicos
Documentos
Facilita la circulación de mercancías
Constituye un elemento de riesgo
Infraestructura de Respaldo
Procedimientos
Con el fin de implementar métodos de control que aseguren la aplicación uniforme en el territorio aduanero
Instalar mecanismos de análisis y revisión para asegurar asegurar la eficacia de los procedimientos de control
Controles a efecto de:
alentar la auto-evaluación
conservación de documento comercial u oficial
aumentar presentaciones declaratorias
información proporcionada por adelantado
reducir demoras
aumentar sistemas comerciales y registros del comerciante
alentar el cumplimiento de las leyes aduaneras
Organización
Identificar necesidades de programas de control mediante evaluación y análisis de actividades comerciales
La aduana debe desarrollar y documentar política y marco empresarial para la gestión de riesgo
:check:
Centralización:
necesidad de limitar recursos dispersos :check:
Decentralización:
motivar al personal aduanero local en responsabilidades
Oficinas centrales de aduana asumen la responsabilidad general del proceso de gestión de riesgo
Funcionarios locales aseguran la ejecución eficaz del proceso de gestión de riesgo
Oficinas Aduaneras Yuxtapuestas
Facilitan la verificación en fronteras comunes entre dos Estados vecinos
Controles yuxtapuestos:
adaptados al tráfico ferroviario, fluvial, aéreo y marítimo
:checkered_flag:
ventajas para la aduana:
:checkered_flag:
eficiencia en el control de tráfico
reducción mutua
de gastos de ejecución
mejor apreciación de prioridades de una y otra Aduana
Autoridad Legal
Administraciones Aduaneras piden legislación que
otorgue a funcionarios la habilitación para asegurar la aplicación de leyes y reglamentos
Legislación Nacional
confiere prerrogativas a la Aduana para controles
Reconocimiento de mercancías
Derecho de acceso
Extracción de muestras
Detención
Auditoría posterior al desaduanamiento
Intercambio de información
Comunicación
Facilitación
Autorización para brindar asistencia
Desarrollo de Recursos Humanos
Las administraciones aduaneras deben dar entrenamiento a funcionarios controladores para cumplimiento de tareas.
Habilidades y Conocimientos como:
técnicas y principios contables
procedimientos y normas de auditoría
leyes, reglamentos y procedimientos aduaneros
contabilidad electrónica y sistemas informáticos
Asistencia Administrativa Mutua
Establecidas bases la información intercambiada puede contribuir a la gestión de riesgo
Benefician esfuerzos de control cuando una administración aduanera lleva a cabo controles en nombre de la administración que lo solicita
OMA, adopto aplicación de legislación aduanera para evitar, investigar y combatir las infracciones aduaneras.
Métodos de Control
Control de Movimientos
Muestra visión detallada y clara de las transacciones relativas a la Aduana
Las administraciones aduaneras ofrecen facilidades al comerciante bajo la forma de procedimientos simplificados
Son las personas que actúan en el movimiento internacional de mercancías
Controles por Auditoría
Auditoria en sistemas:
emplea propiedades inherentes al proceso informático determinando confianza a los usuarios:
Pasos Principales
Evaluación
Pruebas
Inscripción del sistema
Informe
Investigación o recolección de datos
Conclusión
Planificación
La auditoría de los sistemas del comerciante proporcionan
seguridad a la actividad o proceso realizado adecuadamente
Cooperación Aduanera/Comercial
Aduana aplica selección, detección y gestión de
riesgo para aprovechar recursos
Administraciones Aduaneras, ven a comerciantes legales como socios de este proceso.
Colaboración Continua
Protocolos de Entendimiento:
entre aduana y empresa bajo acuerdos y directivas
nivel local/regional
funcionarios aduaneros y negocios
nivel nacional
administraciones aduaneras y negocios
Ejemplo de proceso de control aduanero
Proceso de gestión de riesgo elemental
Por auditoría posterior al desaduanamiento
Complejo
