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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL, por, Hecho por: Magaly…
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
GUBERNAMENTAL
Normas de Aplicación General
Filosofía de control interno
Misión y visión institucional
Estándares o valores corporativos
Administración de cada entidad
Estrategia para el desarrollo
Estructura de control interno
Controles generales
Controles específicos
Controles preventivos
Controles de detección
Controles prácticos
Controles funcionales
Controles de legalidad
Controles de oportunidad
Rectoría del control interno
Órgano rector
Contraloría General de Cuentas
Contexto institucional
Máxima autoridad es la
responsable del control interno
Jurisdicción
Promoción y supervisión de la implantación
Funcionamiento de los sistemas
Leyes generales y específicas
Políticas nacionales, sectoriales e institucionales
Normas básicas emitidas por los órganos rectores
Emiten los reglamentos
o normas específicas
Regirán el funcionamiento
Sistemas operativos, de administración y finanzas
Separación de funciones
separación de funciones
autorización
ejecución
registro
recepción
custodia de valores
y bienes
control de las operaciones
Tipos de controles
Control Interno Administrativo
Control Interno Financiero
el control previo,
concurrente y posterior
Evaluación de control interno
Unidad de Auditoría
Interna –UDAI–
evaluada por
Contraloría General de Cuentas
Creación y fortalecimiento de
las unidades de auditoria interna
Las autoridades superiores
deben crear las unidades
de auditoria interna
Instrucciones por escrito
Manual de funciones y procedimientos
Los jefes, directores y ejecutivos
responsables de la existencia de manuales
Archivos
documentación de respaldo
Normas Aplicables a los sistemas de administración general
Principios generales de administración
Orientada al fortalecimiento de
la misión y visión institucionales
Organización interna de las entidades
Unidad de mando
Delegación de autoridad
Asignación de funciones y responsabilidad
Líneas de comunicación
Supervisión
Gerencia por excepción
Gerencia por resultados
Sistema de información gerencial
Información confiable y oportuna
Identificación de amenazas y riesgos operativos
Autorización y registro de operaciones
Procedimientos de registro, autorización y custodia
Separación de funciones incompatibles
Independencia y separación entre funciones incompatibles
Documentos de respaldo
Operaciones con documentación necesaria y suficiente que respalde
Control y uso de formularios numerados
Sustentar toda operación financiera
Responsabilidad por la jurisdicción y administración descentralizada
Máxima autoridad de cada entidad
Administración del ente público
Plan Operativo Anual (POA)
Funcionamiento de la alta dirección
Junta de Directores, Comité de Coordinación, etc.
Emisión de informes
Informes internos y externos
Proceso de rendición de cuentas
Normar y velar porque la rendición de cuentas constituya un proceso ascendente
Normas aplicadas a la administración de personal
Determinación de puestos
Cantidad de puestos de trabajo necesarios
Clasificación de puestos
De acuerdo a las disposiciones legales
Selección y contratación
Debe observar las disposiciones legales que le apliquen
Inducción al personal de nuevo ingreso y promocionado
Diseñar un programa
Capacitación y desarrollo
Plan de Capacitación Continua
Evaluación y promoción
Evaluar en forma periódica el rendimiento del personal
Control de asistencia
Aseguran la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo
Vacaciones
Elaborar cada año un plan de vacaciones
Rotación del personal
En forma sistemática sobre la rotación de los servidores
Prestaciones
Las prestaciones por retiro o en servicio que conforme la ley
Motivación
Programas motivacionales con estabilidad laboral y beneficio social
Normas aplicables al sistema de presupuesto público
Formulación
Estrategias
Políticas
Objetivos
Metas
Plan Operativo Anual
Formulación presupuestaria
Interrelación POA y anteproyecto de presupuesto
Congruencia entre el POA y el Anteproyecto de Presupuesto
Ministerio de Finanzas Públicas,
Máxima Autoridad de las entidades
descentralizadas y autónomas
SEGEPLAN
Indicadores de gestión
Medir la gestión institucional
Estimación de los ingresos
Identifiquen las fuentes de financiamiento
Programación de los egresos
Técnica de Presupuesto por Programas
Revisión de los anteproyectos de presupuesto
Corrección a los anteproyectos de presupuesto
Presentación del proyecto de presupuesto
Aprobación y publicación del presupuesto
Programación presupuestaria
Programación anual de la ejecución presupuestaria
Programación trimestral de le ejecución presupuestaria
Aprobación de programación de cuotas
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Normas aplicables al sistema de contabilidad integrada gubernamental
Función normativa
Normativa contable interna
Asesoría, capacitación y seguimiento
Recepción y verificación de la documentación de soporte
Registro de las operaciones contables
Actualizaciones e intercambio de información entre los entes rectores
Conciliación de saldos
Análisis de la información procesada
Elaboración y presentación de estados financieros
Rendición de cuentas
Cierre del ejercicio contable
Consolidación de los estados financieros
Normas aplicables al sistema de tesorería
Función normativa
Normativa interna
Asesoría, capacitación y seguimiento
Programación financiera anual
Flujo de caja
Programación de cuotas de pago
Reprogramación de cuotas de pago
Control de la ejecución de ingresos
Control de ejecución de pagos
Análisis y evaluación financiera
Estado de flujo de caja
Control de saldos iniciales y finales de caja y equivalentes de efectivo
Apertura de cuentas bancarias
Administración de cuentas bancarias
Control de cuentas bancarias
Conciliación de saldos bancarios
Colocación de excedentes de caja
Instrumentos financieros para cubrir déficit de caja
Constitución y administración de fondos rotativos
Normas aplicables al sistema de crédito público
Función normativa
Política de crédito público
Evaluación y seguimiento
Control de colocaciones
Control de préstamos
Control de donaciones
Control de fideicomisos
Conciliación de operaciones
Sistemas de información
por
Hecho por: Magaly Díaz