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Derecho tributario Material, UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS, UNIDAD DE…
Derecho tributario Material
Relación Jurídico Tributaria
Es el vínculo existente entre el sujeto activo o el Estado y el sujeto pasivo o contribuyente o un tercero obligado a la prestación, que genera derechos, obligaciones y deberes para las partes.
Sujeto activo
En el Código Tributario, en el Art. 23 se establece que: “el sujeto activo es el ente público acreedor del tributo”. (H. Congreso Nacional, 2018)
Sujeto pasivo
El Código Tributario, en el Art. 24 define al sujeto pasivo que es:
(…) la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable
El derecho tributario
se divide en:
Derecho Tributario Material
Es aquel conjunto de normativa jurídica que se encarga de regular las obligaciones económicas en el ámbito tributario entre el sujeto activo y el sujeto pasivo.
Derecho Tributario Formal
Derecho Tributario Especial
Derecho Procesal Tributario
Extinción de la obligación tributaria
El Código Tributario indica en el Art. 37 los modos de extinción de la obligación tributaria, y establece que: “(…) se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos:
Solución o pago
Compensación
Confusión
Remisión
Prescripción de la acción de cobro
Obligaciones Tributarias
El Código Tributario, en su Art. 96 determina los deberes formales de los contribuyentes en el Ecuador:
Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones, tendientes al control o a la determinación del tributo
Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones y documentos relacionados con los hechos generadores de obligaciones
Concurrir a las oficinas de la administración tributaria, cuando su presencia sea requerida
Cuando lo exijan las leyes, ordenanzas, reglamentos o las disposiciones de la respectiva autoridad de la administración tributaria:
a) Inscribirse en los registros pertinentes
b) Solicitar los permisos previos que fueren del caso
c) Llevar los libros y registros contables relacionados con la actividad económica
d) Presentar las declaraciones que correspondan
Nacimiento y exigibilidad de la Obligación Tributaria
El Código Tributario, en su Art. 18, indica que: “La obligación tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo”. (H. Congreso Nacional, 2018)
Exoneraciones
Las exoneraciones comprenden a aquellos tributos que estuvieren vigentes a la fecha de la expedición de la Ley; es decir, no serán aplicables a aquellos tributos que se emitieren en fechas futuras, salvo que la Ley lo estipule.
Principios del Derecho Tributario
Principio de Generalidad
Este principio implica que los tributos se aplican abarcando íntegramente las categorías de las personas y bienes previstas por la ley y no a una parte de ellas.
Impuestos nacionales como el IVA
Principio de Progresividad
El principio de progresividad hace referencia al reparto de la carga tributaria entre los diferentes contribuyentes obligados a su pago
El impuesto a la renta de las personas naturales
Principio de Eficiencia
El principio de eficiencia tributaria busca principalmente que se logre el mayor nivel de recaudo tributario posible con el menor costo
Creación de una reforma tributaria en donde el SRI pueda recaudar los fondos con el menor gasto posible
Principio de Simplicidad
Conocido también como el Principio de Simplicidad Administrativa, implica la necesidad de que el sistema tributario sea lo más simple posible
Modernización de sistemas contables tales como facturación electrónica
Principio de Irretroactividad
Su explicación radica en que una ley solo puede regir el futuro de los pueblos y por lo tanto jamás podrá ésta establecer consecuencias jurídicas a actos
La sanción por no haber presentado tus impuestos. Solo te pueden sancionar por el periodo en el que te encuentras.
Principio de Transparencia
La Administración Tributaria debe ser un ente diáfano, claro y contundente
Rendición de cuentas anuales que realiza el SRI
Principio de Suficiencia
Hace referencia a la capacidad del sistema tributario de recaudar la cantidad de recursos adecuada o suficiente para solventar el gasto del Estado
Creación de Direcciones Zonales del SRI para mejorar la capacidad de cobro de impuestos a nivel local
Principio de legalidad
El principio de legalidad es una de las garantías que tiene el contribuyente, para que no sea obligado a pagar por un tributo que no esté legalmente establecido en una ley
Creación de impuestos en la ley, ejemplo el impuesto a consumos especiales establecido en la LORTI
Principio de Proporcionalidad
Los impuestos deben ser proporcionales de acuerdo a la capacidad contributiva del contribuyente
Pagar en base a sus realidades, ejemplo: impuesto a la renta
Registro Único de Contribuyentes
El Registro Único de Contribuyentes RUC, es conocido como el inicio de la vida tributaria de un contribuyente o su partida de nacimiento tributaria durante su vida fiscal.
La base legal del RUC se encuentra tipificada en la Ley del RUC, que fue publicada en el RO 203 del 29 de octubre de 1976 y con modificaciones hasta el 20 de mayo de 2016.
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS
UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
Nombre:
Brandon Steven Pinzón Guamán
Asignatura:
Administración tributaria
NRC:
11447
ACTIVIDAD AUTÓNOMA 1.2
EJEMPLOS:
