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LEY SOX, CONTROL INTERNO CONTABLE - Coggle Diagram
LEY SOX
Tiene como objetivo
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Requerir la inspección periódica de la seguridad y la exactitud de las garantías financieras utilizadas por las empresas.
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Se caracteriza por
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Incluir aspectos como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores y funcionarios de las empresas
Tener un alcance es internacional y se aplica a las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de EE.UU. y también a sus filiales y subsidiarias
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CONTROL INTERNO CONTABLE
Definido como
El proceso adelantado en las entidades con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y del proceso contable
Éste busca
Que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad
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Sus objetivos son
Promover la generación de información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, en procura de contribuir con el logro de los propósitos del Sistema de Nacional de Contabilidad Pública
Establecer políticas que orienten el accionar administrativo de la entidad en cuanto a la producción de información financiera que, acordes con la normatividad propia del marco normativo aplicable a la entidad, propendan por el cumplimiento de las características fundamentales de relevancia y representación fiel definidas en el Régimen de Contabilidad Púbica.
Verificar la efectividad de las políticas de operación para el desarrollo de la función contable y comprobar la existencia de indicadores que permitan evaluar permanentemente la gestión y los resultados de la entidad.
Promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores directos de las actividades relacionadas con el proceso contable.
Gestionar los riesgos del proceso contable a fin de promover la consecución de las características fundamentales de relevancia y representación fiel de la información como producto del proceso contable.
Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las diferentes actividades del proceso contable de forma adecuada.
Garantizar la generación y difusión de información financiera uniforme, necesaria para la de toma de decisiones, control y rendición de cuentas, de los diferentes usuarios.
Evaluar periódicamente la ejecución del proceso contable a fin de formular las acciones de mejoramiento pertinentes y verificar su cumplimiento.
Establecer los elementos básicos de evaluación y seguimiento permanente, respecto de la existencia y efectividad de los controles al proceso contable necesarios para optimizar la calidad de la información financiera de la entidad.
Garantizar que la operación del proceso contable cumpla las normas definidas en el marco normativo aplicable a la entidad y las diferentes disposiciones de orden constitucional, legal y regulatorio que le sean propias.
Sus elementos son
Separación de tareas
. Facturas, requisiciones internas de materiales, recibos de inventario e informes de gastos de viaje pueden ayudar a mantener la consistencia en el mantenimiento de registros a lo largo del tiempo.
Balances de prueba
El cálculo de balances de prueba diarios o semanales puede proporcionar información periódica sobre el estado del sistema. Esto permite descubrir e investigar las discrepancias lo antes posible.
Auditorías físicas
Incluyen el recuento manual del efectivo y de cualquier activo físico registrado en el sistema de contabilidad
Controles de acceso
Controlar el acceso a diferentes partes de un sistema de contabilidad a través de contraseñas, bloqueos y registros de acceso electrónico puede mantener fuera del sistema a los usuarios no autorizados.
Separación de tareas
Implica dividir la responsabilidad de la contabilidad, los depósitos, la presentación de informes y la auditoría
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