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Las herramientas para la fiscalización y la rendición de cuentas
Sistema de Control Interno efectivo
CATEGORIAS
Seguimiento
Supervisar y evaluar periódicamente el contro,interno
Mejorar de manera continua el control interno con base en los resultados de las evaluaciones periódicas realizadas por los revisores internos y externos, entre otros elementos.
Información.
Establece los objetivos institucionales de control
interno.
Asigna de manera clara a determinadas unidades o áreas, la responsabilidad de Implementar controles adecuados y suficientes
en toda la institución
Operación.
El control interno apropiado, Es acorde con el tamaño, estructura, circunstancias
específicas y mandato legal de la institución
Contribuye de manera eficaz, eficiente y económica a alcanzar las tres categorías de objetivos institucionales de los recursos públicos, la actuación honesta de todo el personal y la prevención de actos de corrupción.
Definiciones
El control interno incluye planes, métodos, programas, políticas y procedimientos utilizados para alcanzar el mandato, la misión, el plan estratégico, los objetivos y las metas institucionales.
Constituye la primera línea de defensa en la salvaguarda de los recursos públicos y la prevención de actos de corrupción.
Ayuda al Titular de una institución a lograr los resultados programados a través de la administración eficaz de todos sus recursos, como son los tecnológicos, materiales, humanos y financieros
Componentes del control interno
Definición
Representan el nivel
más alto en la jerarquía del Marco . Los cuales deben
ser diseñados e implementados adecuadamente y deben operar en conjunto y de manera sistémica,
para que el control interno sea apropiado
Ambiente de Control
. Es la base del control interno.Proporciona disciplina y estructura para apoyar
al personal en la consecución de los objetivos
institucionales.
Principio 1.
El Órgano de Gobierno, en su caso, el Titular y
la Administración deben mostrar una actitud de respaldo
y compromiso con la integridad los valores éticos, las
normas de conducta y la prevención de irregularidades
administrativas y la corrupción.
Principio 2
. El Titular y la Administración son responsables
de supervisar r el funcionamiento del control interno, a
través de las unidades que establezca para tal efecto
Principio 3
El Titular y la Administración deben autorizar,
conforme a las disposiciones jurídicas y normativas
aplicables, la estructura organizacional, asignar
responsabilidades y delegar autoridad para alcanzar los objetivos institucionales, preservar la integridad,
prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados
alcanzados.
Principio 4.
El Titular y la Administración, son responsables
de promover los medios necesarios para contratar,
capacitar y retener profesionales competentes.
Principio 5.
La Administración, debe evaluar el
desempeño del control interno en la institución y hacer
responsables a todos los servidores públicos por sus
obligaciones específicas en materia de control interno.
Administración de Riesgos.
Es el proceso que
evalúa los riesgos a los que se enfrenta la institución en la procuración del cumplimiento
de sus objetivos Esta evaluación provee las bases
para identificar los riesgos, analizarlos, catalogarlos, priorizarlos y desarrollar respuestas que mitiguen su
impacto en caso de materialización incluyendo
los riesgos de corrupción.
Principio 6
El Titular, debe formular un plan estratégico que
de manera coherente y ordenada oriente los esfuerzos
institucionales hacia la consecución de los objetivos relativos a su mandato y las disposiciones jurídicas
y normativas aplicables
Principio 7
La Administración, debe identificar, analizar
y responder a los riesgos asociados al cumplimiento de
los objetivos institucionales , así como de los procesos
por los que se obtienen los ingresos y se ejerce el gasto,
entre otros.
Principio 8.
La Administración, debe considerar la
posibilidad de ocurrencia de actos de corrupción fraude, abuso, desperdicio y otras irregularidades
relacionadas con la adecuada salvaguarda de los
recursos públicos, al identificar, analizar y responder
a los riesgos
Principio 9
. La Administración, debe identificar, analizar
y responder a los cambios significativos que puedan
impactar al control interno.
Actividades de Control
. Son aquellas
acciones establecidas a través de políticas
y procedimientos por los responsables de las
unidades administrativas para alcanzar los
objetivos institucionales y responder a sus riesgos
asociados, incluidos los de corrupción
Principio 10
La Administración, debe diseñar,
actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de
las actividades de control establecidas
Principio 11.
La Administración, debe diseñar los sistemas
de información institucional y las actividades de control
relacionadas con dicho sistema , a fin de alcanzar los
objetivos y responder a los riesgos
Principio 12
La Administración, debe implementar
las actividades de control a través de políti procedimientos y otros medios de similar naturaleza.
Información y Comunicación.
Es la información
de calidad que la Administración y los demás
servidores públicos generan, obtienen, utilizan y
comunican para respaldar el sistema de control
interno y dar cumplimiento a su mandato legal.
Principio 13
La Administración, debe implementar los
medios que permitan a cada unidad administrativa
elaborar información pertinente y de calidad para
la consecución de los objetivos institucionales
Principio 14.
La Administración, es responsable de que
cada unidad administrativa comunique internamente por los canales apropiados y de conformidad con las
disposiciones aplicables
Principio 15
La Administración, es responsable de que
cada unidad administrativa comunique externamente por los canales apropiados y de conformidad con las
disposiciones aplicables
Supervisión.
Son las actividades establecidas y
operadas por las unidades específicas que el
Titular ha designado, con la finalidad de mejorar
de manera continua al control interno mediante
una vigilancia y evaluación periódicas
Principio 16.
La Administración, debe establecer
actividades para la adecuada supervisión del control interno y la evaluación de sus resultados, en todas las
unidades administrativas de la institución
Principio 17
La Administración, es responsable de que
se corrijan oportunamente las deficiencias de control
interno detectadas.