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Estructura de las leyes: Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto…
Estructura de las leyes: Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto sobre la Renta y Ley del Impuesto al Valor agregado.
Código Fiscal de la Federación (CFF)
TITULO I DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO I -
CAPÍTULO II - DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICO
Este consta de dos capítulos en los cuales se habla de manera general desde quienes son responsables de las actividades, de la clase de contribuciones derivadas de estas actividades hasta los medios, últimamente todos electrónicos, por los cuales realizaran sus trámites para cumplir con sus obligaciones.
TITULO II DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
TITULO III DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrónica y presentación de pagos y promociones mediante medios electrónicos:
Derechos
Obligaciones
Las reglas de carácter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarán cargas adicionales a las establecidas en la ley
TITULO IV DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
Este título solo tiene un capitulo, que por lo que indica arriba no hay mayor explicación ya que tanto tenemos derechos como obligaciones, en materia fiscal.
TITULO V DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Este título es el único que cuenta con cuatro capítulos que su vez cuentan con varias secciones, en las cuales se define la procedencia de los diferentes medios de defensa de los contribuyentes, además determina los actos ejecución por parte de la autoridad fiscal.
CAPITULO I- Del recurso administrativo
CAPITULO III Del procedimiento administrativo de ejecución
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TITULO I- DISPOCICIONES GENERALES
De acuerdo a los artículos 1-9 nos habla de las disposiciones generales de los impuestos sobre la renta, es decir especifica todas las obligaciones que tiene una persona tanto física como moral para el pago de impuestos ya sea que estas estén cualquier ubicación en México, también refiere a los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles
TITULO II- DE LAS PERSONAS MORALES
~ Capítulo II de las deducciones
iMPLICA QUE
TITULO III- DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS (ART. 79 AL 89)
En este supuesto, no eres sujeto del Impuesto sobre la Renta, salvo que percibas ingresos por enajenar tus bienes, por recibir intereses, premios o cuando determines o tengas conceptos asimilados a remanente distribuible (diferencia que resulta al restar de tus ingresos las deducciones autorizadas, siempre que tus ingresos sean mayores.)
TITULO IV- DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Disposiciones generales. Artículo 90-93
Capítulo II De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Facultades el Ejecutivo Federa l.
Capítulo IV de los ingresos por enajenación de acciones en bolsa de valores
TITULO V- Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional Artículo (153 al 175)
TITULO VI- DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS
TÍTULO VII ESTÍMULOS FISCALES
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. (ART.01-07)
CAPITULO II. DE LA ENAJENACIÓN. (ART. 08-13)
CAPITULO III. DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS. (ART.14-18)
CAPITULO IV. DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES. (ART.19-23)
CAPITULO V. DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS. (ART.24-28)
CAPÍTULO VI. DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS. (ART.29-31)
CAPITULO VII. DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. (ART.31-37)
CAPITULO VIII. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES. (ART.38-40)
CAPITULO IX: DE LAS PARTICIPACIONES A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS. (ART.41-43)
Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y emisión de criterios y reglas de carácter general.
Emisión de criterios y reglas de carácter general.
Negativa ficta.
Formalidades de los actos administrativos a notificar.
Facultades por omisión de declaración.
Facultades de comprobación.
Caducidad.
Presunción de legalidad de actos de autoridad
CAPITULO II De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
~ Capítulo I de los ingresos. Artículo (16 al 24)
~ Capítulo III del ajuste por inflación. Artículo (44 al 46)
~ Capítulo IV de las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y uniones de crédito. Artículo (47 al 56)
~ Capítulo V de las perdidas. Artículo (57 y 58)
~ Capítulo VI del régimen opcional para grupos de sociedades. Artículo (59 al 71)
~ Capítulo VII de los coordinados. Articulo (72 y73)
~ Capitulo VIII Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
~ Capítulo IX de las obligaciones de las personas morales. Articulo (76 al 78)
Capítulo I De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio subordinado. Artículo 94-99
Capítulo III de los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Artículo 114-118
Capítulo V de los ingresos por adquisición de bienes. Artículo 130-132
Capítulo VI de los ingresos por intereses. Artículo 133-136
Capítulo VII De los ingresos por la obtención de premios Artículo 137-139
Capítulo VIII de los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales. Artículo 140
Capitulo IX demás ingresos que obtengan las personas físicas Articulo 141-146
Capitulo X de los requisitos de las deducciones. Artículo 147-149
Capitulo XI declaración anual. Artículo 150 - 152
MARÍA PAULINA ROSAS VALDES 19CS03226
• SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL
• DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
• CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.text
• APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
• CRÉDITO FISCAL.
• DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL
• DERECHO FEDERAL COMUN.
• CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
• DOMICILIO FISCAL.
• EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
• PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.
• CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.
• CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
• OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.
• ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
• ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.
• PRESENTAR PROMOCIONES.
• NOMBRAR REPRESENTANTE.
• QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.
• PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS
• PAGAR CONTRIBUCIONES.
• PAGAR RECARGOS.
• SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
• OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
• EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
• CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL
a) Condonación o prórroga.
b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.
c) Subsidios y estímulos fiscales.
Ahora que si no cumplimos con nuestras responsabilidades, fiscalmente hablando, en los dos capítulos de este título se establecen los diferentes tipos de sanciones de las cuales nos podemos hacer acreedores.
SECCIÓN I Del recurso de revocación
SECCIÓN II De la impugnación de las notificaciones
SECCIÓN III Del trámite y resolución del recurso
SECCIÓN I Disposiciones generales
SECCIÓN II Del embargo
SECCIÓN III De la intervención
SECCIÓN IV Del remate
Durante la declaración de impuestos se habla de personas extranjeras consideradas residentes con establecimiento permanente en el país por los ingresos atribuibles al mismo, están obligados a pagar el impuesto de conformidad con esta Ley, por los ingresos que obtengan a través de entidades extranjeras transparentes fiscales en la proporción que les corresponda por su participación en ellas.
Sección I de las deducciones en general. (Artículos 25 al 30)
Sección II de las inversiones. Artículo (31 al 38)
Sección III del costo de lo vendido. Artículo (39 al 43)
Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30% que viene estipulado y que es el porcentaje aplicado para el cálculo de la mayor parte de impuestos que determinan la ley antes mencionada
• Sindicatos
• Cámaras
• Colegios de profesionales
• Asociaciones y sociedades civiles
• Donatarias
• Sociedades cooperativas
• Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
• Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos.
• La Federación, las entidades federativas, los municipios y organismos descentralizados.
• Asociaciones Religiosas
Las personas residentes en México están obligadas a pagar impuestos en por obtener ingresos en efectivo, bienes o créditos esto debido a que realizan actividades empresariales o por la prestación de un servicio en un establecimiento permanente.
• Sección II régimen de incorporación fiscal. Artículo 111-113
Sección I de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. Artículo 100- 110
Sección I del régimen general. Artículo 119-128
Sección II enajenación de acciones en bolsa de valores. Artículo 129
Los extranjeros que sean residentes en México y que perciben ingresos en nuestro país se consideran contribuyentes y tributan de la misma manera que los nacionales; en consecuencia, deben cumplir con las obligaciones que correspondan al régimen por el cual perciben dichos ingresos.
Capítulo I regímenes fiscales preferentes. Artículo (176-178)
Capitulo II empresas multinacionales. Artículo (179-184)
• Capítulo I cuentas personales del ahorro. Artículo 185
• Capitulo II los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos mayores. Artículo 186
• Capitulo III fideicomisos dedicados a adquisición o construcción de inmuebles. Artículo 187-188
• Capitulo IV estímulos fiscales a la producción y distribución cinematográfica y teatral nacional Artículo 189-190
• Capítulo V contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollo sin mobiliarios. Artículo 191
• Capítulo VI Promoción de la inversión en capital de riesgo en el país. Art. 192-193
• Capitulo VII sociedades cooperativas de producción. Artículo 194-195
• Capítulo VIII De la opción de acumulación de ingresos por personas morales. Artículo 196-201
• Capítulo IX Del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de la tecnología. Artículo202
• Capitulo X Del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento
• Capitulo XI De los equipos de alimentación para vehículos eléctricos. Artículo 204
Aplicación del IVA.
Interés del 16%.
Obligaciones personas físicas y morales.
• Definición de enajenación. Art 8
• Bienes del impuesto de enajenación.
• Cálculo del impuesto por
• Quienes se consideran prestadores de servicios
• Independientes *prestación de servicios exentos del impuesto
• Cálculo del impuesto tratándose de prestación de servicios
• Como se define el uso o goce temporal de bienes
• Bienes exentos del impuesto por uso o goce temporal
• Cálculo del impuesto por uso o goce temporal
• Que se considera importación de bienes y servicio.
• Importaciones exentas al impuesto al valor agregado.
• Cálculo del impuesto al valor agregado tratándose
• Cálculo del impuesto aplicado para las empresas residentes del país del 0%
• Que se considera exportación de bienes o servicios
• Extranjeros que se retornen podrán obtener la devolución del I.V.A.
Tratándose de enajenación de un bien o servicio, algunos términos.
En las permutas y pagos en especie, el impuesto al valor agregado se deberá pagar por cada bien cuya propiedad se transmita, o cuyo uso goce temporal se proporcione. O por cada servicio que se preste
Importe de la determinación presuntiva al valor de los actos o actividades por las que se deba pagar el impuesto
• Convenio con los estados que soliciten adherirse al sistema nacional de coordinación fiscal
Se exceptúan de los dispuesto en el artículo anterior de los impuestos que los estados o el distrito federal tengan establecidos o establezcan sobre enajenación de construcciones por las que deba pagarse el impuesto al cedulares sobre ingreso que obtengan las personas físicas valor agregado
• Entidades federativas podrán establecer impuestos