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固有風險, 整體查核策略, 查核計畫 - Coggle Diagram

- - - - 所有權人、治理單位及管理階層之區分
        
        受查者資訊科技環境之架構及複雜性
        
        組織架構的複雜性
        
        自動化工具及技術
        
        所有權人/他企業關係
    - - 增加MMR
        
        不適當的目標或策略、無效的策略執行，或營業環境之變動或複雜性
        
        未能認知變動之必要性
        
        對管理階層之誘因及壓力可能導致故意或非故意之管理階層偏頗
    - - 是否有非執行業務董事會/獨立於執行業務之管理階層
      - 是否擔任法律架構中不可或缺的職位
      - 是否涉有功能性委員會
      - 是否負有監督財務報導之責任
      - 治理單位是否負有管理責任
  - - - 競爭環境、供應商關係、客戶關係、技術發展
        
        市場競爭
        
        產業活動之週期性或季節性
        
        受查者產品有關之技術
        
        能源之供給及成本
    - - 財務報導架構、法令及政治環境
        
        對受管制產業的法令架構
        
        重大影響受查者營運之法令
        
        稅務法令
        
        現行影響受查者事業營運之政府政策
        
        環保法令
- - - - 有效
        
        選擇進一步查核程序時，融入更多受查者無法預期之因素
        
        採用更積極之督導
        
        指派較具經驗或具特殊技能之職員、專家
        
        向查核團隊強調應保持專業上之懷疑
        
        改變查核成序之性質、時間及範圍
      - 無效
        
        於期末而非期中執行較多查核程序
        
        經由證實程序取得更多之查核證據
        
        將更多受查者據點納入查核範圍