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DICTAMEN FISCAL DEL EJERCICIO 2017 - Coggle Diagram
DICTAMEN FISCAL DEL EJERCICIO 2017
Procedimiento para determinar el valor de los activos
El valor de sus activos del año inmediato anterior al que se desea dictaminar sea superior a $86,892,100.00
Sujetos para dictaminar (Art. 32-A CFF)
Personas Fisicas con Actividades empresariales y Personas Morales
Naturaleza del trabajo
Emisión dictamen
Emitir el dictamen con propósitos financieros como para efectos fiscales
La unica diferencia son los anexos aplicables
Para la revisión de estos anexos aplica la NIA 700
Instituciones de sector financiero y de seguros y fianzas
Instituciones del sector financiero
Instituciones del sector asegurador
Los dictamenes se preparan utilizando el formato guía e instructivos publicados en el SAT
Auxiliares de crédito
Intermediarios financieros no bancarios
Progrmas para el cierre contable y fiscal del ejercicio
Obtener la información contable, fiscal y de tipo corporativa debidamente integrada, con los respaldos documentales respectivos
Para obtener esa información es a través de una solicitud por escrito al cliente, en la que se indica lo que se requiere de los asuntos corporativos,de los cálculos fiscales y por cada cuenta de los estados financieros.
Constituye un programa de trabajo de lo que el cliente debe llevar a cabo para su cierre contable y fiscal del ejercicio,
Actividades
Aspectos contables y financieros
Teneridentificado el marco contable aplicable a la entidad.
Contar con balanza definitiva.
Verificar si los sistemas informáticos son compatibles y amigables para el envío de la contabilidad al SAT.
Cerciorarse de que el catálogo de cuentas esté actualizado y sea congruente con el objeto social y actividades de la entidad.
Corroborar que exista guía contabilizadora.
Integración de cuentas de balance y de resultados.
Aspectos Administrativos y de coordinación con áreas no contables
Ventas: verificar que lo registrado en la contabilidad coincida con los CFDI emitidos;
Inventarios: conteos fisicos, identificar el grado de avance, valuación, identificar mercancías en diferentes lugares y en tránsito.
Control de chequeras y conciliaciones bancarias.
Recursos humanos: conciliaciones de los salarios contra los impuestos y contribu- ciones de seguridad social pagados.
Identificar si existen descuentos sobre ventas por realizar y emitir el comprobante fiscal.
Aspectos fiscales
Determinar ingresos acumulables.
Identificar deducciones fiscales.
Cerciorarse de que estén autenticados los CFDI de proveedores de bienes y servicios.
Elaborar las conciliaciones fiscales de ISR, IVA y, en su caso, de IEPS.
Efectos por la contratación de personal a través de outsourcing.
Determinar CUCA, CUFIN y CUFINRE, y se controlen en cuentas de orden.
Aspectos Coorporativos
Solicitar las minutas o actas que contengan los acuerdos de accionistas y de consejo.
Analizar poderes y facultades otorgados y revocados.
Leer estatutos sociales y sus modificaciones.
Operaciones con partes relacionadas.
Elaborar resumen de todo tipo de contratos.
Verificar que exista, y esté actualizado, el libro de registro de accionistas.
Documentación e información a obtener en visitas preliminares
Revisiones sobre cifras de los estados financieros de meses anteriores al del cierrede ejercicio.
que es
Se estará en posibilidad de detectar asuntos que pudieran representar contratiempos fiscales, contables, administrativos, de control interno, corporativos (contratos, actas)
Técnicas de análisis financiero
permitirá te- ner una visión más completa sobre la marcha del negocio en las diversas áreas que lo
integren,
Metodos
Tenencias
Comparaciones
Razones simples y estandar
Reducción a porcientos
Comunicación oportuna sobre problemas observados
Detectar retrasos o situaciones que requieran ser atendidas de inmediato, o antes del cierre del ejercicio, y que al ser solucio- nadas le evitarán problemas de diversos tipos a la entidad.