El control interno en las organizaciones privadas Actividades que trabajan en conjunto y que se integran a las operaciones normales de la organización
Objetivos
Promover la eficiencia organizacional de
la entidad
Idoneidad y eficiencia del recurso humano
Medidas para la protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
Información financiera
oportuna, confiable y suficiente
Crear conciencia de control
Elementos
Planeamiento de actividades. Determinar las necesidades de la entidad
en cuanto a recursos financieros y humanos.
Política. Declaración general que guía el pensamiento durante la toma de decisiones
Plan de organización. Estructura formalizada mediante la cual se identifican y grafican actividades y funciones, se determinan los cargos y
las correspondientes líneas de autoridad, responsabilidad y coordinación.
Procedimientos operativos. Métodos utilizados para efectuar
las actividades de acuerdo con las políticas establecidas.
Personal selección de funcionarios con habilidad y experiencia y de empleados capaces de poder
ejecutar sin dificultad los procedimientos establecidos por la administración.
Política general. Se establece para todas las entidades y para
un caso específico.
Política específica. Es establecida por las altas direcciones de cada
entidad y afectan a ésta en su totalidad.
Política para unidades. Establecidas en operatividad
Entrenamiento continuo Identificación clara de las funciones y responsabilidades de cada empleado y reducirá la ineficiencia y el desperdicio.
Eficiencia. Medir y alentar la eficiencia constituyen una forma de contribuir al logro de los objetivos del control interno.
Integridad y ética. Constituye una de las columnas principales en que descansa la estructura del control interno.
· Retribución. factor importante a considerar, dado
que el personal que es compensado adecuadamente está dispuesto a lograr los
objetivos
Sistema contable e información
financiera
Sistema de control interno Promueve la efiencia asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contables
. Procedimientos del control interno
procedimientos para mantener un
buen control interno
Delimitación de autorizaciones generales
y específicas
Segregación de funciones de carácter incompatible
Delimitación de responsabilidades.
Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.
Depósito inmediato e intacto de fondos
Analizar si los rendimientos financieros e
inversiones hechas están dando los resultados esperados.
Limitaciones inherentes del control
interno
La posibilidad de que una persona responsable de ejercer un control interno pueda
abusar de esa responsabilidad
Posibilidad que los procedimientos
puedan ser inapropiados debido a cambios en las condiciones
Muchos de los controles internos tienden
más a ser dirigidos a transacciones rutinarias que a transacciones no rutinarias.
Revisión de la exactitud aritmética de los
registros.
Control de las aplicaciones y el ambiente del sistema
Reporte, revisión y aprobación de conciliaciones.
- Acceso a los archivos de dato.
Mantener y revisar las cuentas de control y balance de comprobación.
Cambio a los programas de cómputo
Métodos y registros establecidos por la
entidad para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las transacciones realizadas en un período determinado.
Funncionarios y empleados deben solamente reportar sobre asuntos de su exclusividad, competencia y funcional.
Normas establecidas sobre costos, cantidad y logros obtenidos.
La información financiera debe elaborarse de acuerdo con las atribuciones y responsabilidades de los funcionarios.
Partidas presupuestarias autorizadas y ejecutadas.
Establecer la política por escrito y organizarla en forma sistemática en guías o manuales, según los casos, para permitir efectuar las actividades autorizadas.
Comunicar la política a todos los funcionarios y empleados de la entidad c
Los fondos autorizados y las limitaciones
y restricciones.
La necesidad de llevar a cabo todos los
programas y proyectos y operaciones.