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Obligaciones fiscales de las personas físicas y personas morales
Las constantes modificaciones que realiza el SAT a las reglas y disposiciones, obliga a los contribuyentes a estar bien informados.
Personas Físicas (Individuos)
Deben de presentar declaraciones fiscales.
Sus obligaciones dependen del régimen al que pertenezcan.
Honorarios
Obligados a entregar recibos de honorarios (electrónicos)
Cumplir con la Contabilidad Electrónica y Facturación Electrónica.
Deberán entregar una declaración anual (DIM)
Arrendamiento de
Inmuebles
Deberán de generar mediante un sistema de facturación electrónica.
Deben de presentar declaraciones anuales, mensuales e informativas.
Actividades
Empresariales
Deben presentar su Contabilidad Electrónica y facturar electrónicamente para comprobar todas sus transacciones.
Tienen que presentar declaraciones mensuales, anuales, informativas y DIM.
Incorporación
Fiscal
Deberán de manejar contabilidad y facturación electrónica, además de presentar declaraciones bimestrales.
Asalariados
Están obligados a presentar Declaración Anual, trámite que usualmente cumple el empleador o patrón; según los ingresos obtenidos por el subordinado.
Debe de expedir comprobantes electrónicos (CFDI)
Tienen la obligación de estar inscritos al Registro Federal de Contribuyente (RFC)
Deben de contar un Buzón Tributario.
Personas Morales
(agrupaciones de personas con un fin en común)
Tienen la obligación de estar inscritos al Registro Federal de Contribuyente (RFC)
Debe de expedir comprobantes electrónicos (CFDI)
Su obligaciones se basan en el régimen.
Régimen general
Tienen como obligaciones fiscales llevar su Contabilidad Electrónica y Facturación Electrónica.
Si la persona moral en régimen general se clasificó como contribuyente del IEPS.
Deberá de presentar declaraciones informativas con fines no lucrativos.
Deberán de expedir comprobantes fiscales digitales por la recepción de ingresos como Factura Electrónica.
Retener el ISR en caso de pagar sueldos y salarios, recibir servicios profesionales.
Deben de presentar declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual.
Deben de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y declaraciones informativas anuales.
Si se tiene empleados, deberán hacer las retenciones el Impuesto sobre la Renta (ISR), expedir las constancias de estas retenciones.
Deberán de mantener actualizada la información ante la autoridad fiscal y presentarla cuando se requiera.
Tendrán que presentar el monto que corresponda a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa (PTU)
Deberán de enterar al SAT sobre los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital que reciban en efectivo.
Deben de presentar declaraciones fiscales.
Deben de contar un Buzón Tributario.
Incumplimiento de obligaciones fiscales
Tienen la oportunidad de corregir posteriormente la presentación de la declaración omitida o complememntaria en un periodo establecido por la ley.
Si se incumple con la emisión CFDI 3.3, las multas van de 15 mil 280 a 350 mil pesos, de acuerdo al artículo 84° fracción IV.
El SAT ofrece una implementación de software de facturación electrónica y Contabilidad, principalmente
Llevará el control de la información preventiva sobre clientes o proveedores con obligaciones y operaciones presuntamente inexistentes o simuladas (EDOS y EFOS)