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財務報表分析技巧 - Coggle Diagram
財務報表分析技巧
洞悉財報數字的意涵
盈餘管理
創意式的會計實務
動態分析
將不同年度財務報表的共同項目做比較;金額、百分比...
比較分析
將兩期的財報並列做比較
增減比較百分比法
Ex:今年淨利比去年多10%
(當期金額-上期金額)/上期金額
相對數字百分比法
Ex:今年淨利為去年的110%
當期金額/上期金額
絕對數字增減變動法
Ex:今年淨利22億比去年多兩億
當期金額-上期金額
絕對數字比較法
Ex:今年淨利22億比去年20億多
增加or減少
趨勢分析
分析連續三期以上的財報並選擇某一期為基期,計算每一期間某會計科目的趨勢百分比顯示各項目的變動
固定基期
固定用最早的期間做為基期
平均基期
以各期之平均數字,做為基期
變動基期
以上個年度為基期
自行選擇
因為需要將歷年財報列出來成一排 所以又稱為橫的分析or水平分析
靜態分析
對
同一時期
的會計科目之間進行分析
比率分析
將具有因果關係的兩個
項目相除算出來的比率;
最常用的分析工具
得出比率後要與一些標準做比較才能讓數據有意義
與產業的平均比較
與公司過去的歷史資料比較
與競爭者比較
與同產業的其他公司比較
與公司所設定的標準比較
共同比分析
透過將各會計科目用佔基準項目之百分比的方式呈顯,透過比率的大小了解各科目的重要性和結構:
會計科目金額/基準項目金額
資產負債表;
基準項目:資產總額
綜合損益表;
基準項目營業 收入淨額:銷貨淨額
可用來分析不同產業和不同公司規模的財務數據
透過分析各項目對準項目的占比來分析,因會計科目排列順序通常由上而下,又稱垂直分析或縱向分析