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NIAS y su aplicación en las etapas de la auditoría. - Coggle Diagram
NIAS y su aplicación en las etapas de la auditoría.
son un conjunto único de estándares que se aplican a las auditorías para todas las organizaciones,
Planeación
elaboración de la estrategia de auditoría con base en la NIA 300.
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una auditoría de estados financieros.
Esta NIA tiene como marco de referencia el contexto de las auditorias recurrentes
Establecer parámetros claros
Tener alto juicio profesional
Conocimiento vs resultado
Identificar las características del trabajo
Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 200,210, 300 y 315
en esta etapa se indica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.
NIA-ES 200
Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
NIA-ES 210
Acuerdos de los términos del encargo de auditoría.
NIA-ES 315
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
donde se realiza un estudio previo del cliente, entendimiento de procesos y controles internos, distribución del trabajo para el equipo (NIA-ES 300).
Ejecución
diseño de los procedimientos de auditoría para responder a los riesgos identificados de acuerdo con la NIA 330.
Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 230,330, 500 y 520
se realizan pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a la Gerencia.
NIA-ES 230
Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación
NIA-ES 330
Respuestas del auditor a los riesgos valorados.
NIA-ES 500
Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros
NIA-ES 520
Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos
La ejecución de la auditoría es donde se lleva a cabo la auditoría. Antes de comenzar, se le presenta al auditor toda la información relevante sobre la auditoría. Los formularios de auditoría están conectados al sistema y se actualizan en tiempo real.
La actividad de auditoría interna evalúa la exposición al riesgo del gobierno, las operaciones y los sistemas informáticos de la organización, con respecto a lo siguiente: Eficacia y eficiencia de las operaciones. Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa.
Emisión de informe
elaboración del informe de auditoría bajo los criterios de la NIA 700.
Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 700,701 ,705, 706,710 y 720
En esta etapa se emite la opinión del auditor independiente de acuerdo a los resultados obtenidos en las fases descritas anteriormente.
NIA-ES 700
NIA-ES 705
NIA-ES 706
NIA-ES 710
NIA-ES 720
Información incluida en documentos que contienen estados financieros auditados
Relación con la información comparativa
Comunicaciones adicionales
Emitir un informe adecuado
Información comparativa: Cifras correspondientes a períodos anteriores y estados financieros comparativos.
Adopción de procedimientos y formatos contables de acuerdo con la regulación vigente.
Preparación
Sentar las bases de la relación con el cliente.
Facilitar el trabajo de campo.
el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados
La lista de chequeo es fundamental para orientar al auditor de modo que no se olvide ningún detalle a ser evaluado, así como para registrar las constataciones y observaciones
La NIA 700 define las responsabilidades del auditor para formar una opinión sobre los estados financieros y menciona cómo debe ser la presentación y el contenido del informe de auditoría que incluye la opinión emitida como resultado de la auditoría de estados financieros de una entidad.