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LEY SARBANES OAXLEY - Coggle Diagram
LEY SARBANES OAXLEY
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Objetivos
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Evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo a los inversionistas
¿Quién?
Todas las empresas que cotizan en:
- La bolsa de valores de nueva york
- NASDAQ
Títulos principales
302 Responsabilidad del corporativo en los reportes financieros
401 Publicaciones en reportes periódicos
404 Evaluación de administración de controles internos
409 Divulgaciones del emisor en tiempo real
802 Sanciones por alteración de documentos
401 Publicaciones en reportes periódicos
Los informes deben ser precisos y presentados de manera transparente y que no contengan datos incorrectos
404 Evaluación de administración de controles internos
Reportar como se hace el control interno
La empresa auditora deberá dar fe y reportar la evaluación de la efectividad de los controles internos.
409 Divulgaciones del emisor en tiempo real
Se deben de comunicar con carácter de urgencia los cambios de las condiciones y operaciones financieras.
Presentados en términos fáciles de entender.
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806 Protección a los empleados que proveen evidencia de fraude
Protege a los empleados que proveen evidencia de
fraude y criminaliza a quienes tomen represalias contra estos empleados
902 Intentos y consideraciones para cometer fraude
Cualquier persona que intente y conspire tendrá la misma sanción
906 Penalizaciones
Las penalizaciones por certificar reportes financieros fraudulentos son mayores a $5 millones de dólares o 20 años en prisión.
COSO
Marco Integrado de Control Interno. Para el cumplimiento de evaluar y crear procedimientos de control interno.
Elementos del COSO
- Ambiente de control
- Evaluación de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
Gobierno corporativo
Es el conjunto de mecanismos que aseguran a los proveedores de recursos financieros un justo retorno de su inversión.
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Auditores externos
- Prohibición de ciertos servicios
Rotación cada 5 años de socio encargado de audioría
- El auditor externo debe reportar al comité de auditoría
- Se prohíbe auditar a la empresa si algún director, controlador o contador trabajo en la firma auditora