Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Налог на доходы физических лиц - Coggle Diagram
Налог на доходы физических лиц
Плательщики налога на доходы физических лиц
Налоговые резиденты: физические лица, проживающие на территории РФ НЕ МЕНЕЕ 183 календарных дней в течении 12 след. подряд месяцев.
Налоговые НЕрезиденты: физические лица, проживающие на территории РФ МЕНЕЕ 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев.
Объекты налогообложения
налоговые резиденты
Доход, полученный от источников в РФ и от источников за пределами РФ (в денежной, натуральной форме и в форме материальной выгоды)
Налоговые НЕрезиденты
Доход полученный только от источников в РФ (в денежной и натуральной форме)
Доходы, подлежащие налогообложению:
страховые выплаты при наступлении страхового случая;
доходы, полученные от предоставления в аренду;
дивиденды и проценты;
суммы, полученные от реализации ценных бумаг, прав требований, движимого и недвижимого имущества, находящегося как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказание услуги;
Особенности исчисления налоговой базы
индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, охранниками, детективами, занимающимися частной практикой. Исчисление производится по доходам, полученным от такой деятельности
физическими лицами по доходам, полученным от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами; полученным от источников, находящихся за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ); полученным от налоговых агентов, при получении которых не был удержан НДФЛ
налоговыми агентами (организации, индивидуальные предприниматели и т.д.) по доходам, выплаченным физическому лицу. Статус налогового агента установлен ст.24 НК РФ
Налоговые вычеты по НДФЛ
Имущественные
Професииональные
Стандартные
Социальные
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ (ст.219 НК РФ):
Социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате обучения.
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой лечения и медикаментов.
Социальный налоговый вычет на благотворительность.
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее 5 лет;
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Подтверждающие документы на налоговый вычет-фитнес
договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
кассовый чек на бумажном носителе или в электронной форме.
Дата фактического получения дохода
выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках – при получении доходов в денежной форме
передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме.
уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам, приобретения товаров, ценных бумаг – при получении дохода в виде материальной выгоды
последний день месяца за который был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей - при получении дохода в виде оплаты труда