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Documentos faltantes
Documentos que parecen haber sido alterados
Indisponibilidad para conseguir documentos que no sean fotocopiados o transmitidos electrónicamente cuando se espera que existan los documentos originales
Partidas importantes no explicadas en las conciliaciones
Respuestas inconsistentes, vagas, o improbables por parte de la administración o de los empleados procedentes de las preguntas o de los procedimientos analíticos
Discrepancias inusuales entre los registros de la entidad y las respuestas a las confirmaciones
Faltantes de inventarios o activos físicos de magnitud importante
Evidencia electrónica no disponible o faltante, inconsistente con las prácticas o políticas de conservación de registros de la entidad
Incapacidad para producir evidencia del desarrollo de sistemas clave y de las actividades de pruebas de cambios del programa y su implementación para los cambios y despliegues del sistema en el año actual.
Negación de acceso a registros, instalaciones, ciertos empleados, clientes, proveedores, u otros de quienes se podría tratar de obtener la evidencia de auditoría
Presiones de tiempo indebidas impuestas por la administración para resolver temas complejos o contenciosos
Quejas de la administración sobre la conducción de la auditoría o intimidación de la administración a los miembros del equipo de auditoría, particularmente en relación con la evaluación crítica del auditor de la evidencia de auditoría o en la resolución de posibles desacuerdos con la administración
Demoras inusuales de la entidad para proporcionar la información requerida
Renuencia para facilitar al auditor el acceso a los archivos electrónicos clave para probarlos a través del uso de técnicas de auditoría asistidas por computadora
Negación de acceso al personal clave de operaciones TI y a sus instalaciones, incluyendo al personal de seguridad, operaciones, y desarrollo de sistemas
Renuencia para añadir o revisar las revelaciones en los estados financieros para presentarlos más completos y transparentes
Ajustes de último minuto que afectan de manera significativa los resultados financieros
Evidencia del acceso de empleados a los sistemas y registros inconsistente con lo que necesario para desempeñar sus funciones autorizadas
Saldos o transacciones no soportadas o no autorizadas
Informes o quejas al auditor sobre fraude alegado
Transacciones que no se registran de manera completa u oportuna o que se registran inadecuadamente en cuanto a monto, período contable, clasificación, o política de la entidad