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EL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES - Coggle Diagram
EL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
El efectivo
Es la moneda de curso legal que se utiliza para realizar transacciones económicas. Es la representación física del dinero y es aceptado de forma universal para el intercambio de bienes y servicios.
Equivalentes al efectivo
Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Características
• Son inversiones de alta liquidez
Se puede utilizar inmediatamente para cumplir con obligaciones financieras o realizar inversiones.
• Son fácilmente convertibles en efectivo
Pueden convertirse rápidamente a una cantidad determinada en efectivo sin una perdida significativa de valor.
• Están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor
Las inversiones tienen un riesgo mínimo de pérdida de valor como depósitos bancarios o bonos.
• Se mantiene para atender obligaciones a corto plazo y no para propósito de inversión
Una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo
Clasificación
Efectivo: Fondos disponibles para uso inmediato
• Billetes y monedas en circulación.
• Depósitos bancarios que se pueden utilizar sin restricciones, como cuentas corrientes.
Equivalentes de efectivo: Inversiones de corto plazo.
• Bonos
• Certificados de inversión
• Depósitos a plazo
• Pagares
• Letras de cambio
• Acciones preferentes con fecha de vencimiento
• Otros con vencimiento determinado
Importancia
Liquidez
Flexibilidad y poder de negociación
Estabilidad financiera
Confianza de los inversores