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CONTRIBUCIONES - Coggle Diagram
CONTRIBUCIONES
Origen constitucional de las contribuciones
El artículo 31, fracción IV, de la CPEUM
establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan.
El artículo 73, fracción VII
Constitucional establece que: “El Congreso tiene facultad: VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.”
El Artículo 74, Fracción IV
de la CPEUM establece que la Cámara de Diputados tiene la facultad exclusiva de aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación, con base en la propuesta del Ejecutivo.
Proporcionalidad y equidad en las contribuciones
PROPORCIONALIDAD
Los sujetos pasivos de la relación jurídico tributaria deben contribuir al gasto público en función de su respectiva capacidad contributiva, debiendo aportar una parte adecuada de sus ingresos, utilidades, rendimientos o la manifestación de riqueza gravada.
EQUIDAD
Va dirigido a regular todos los elementos fiscales que inciden en la relación sustantivo, respecto al pago de la contribución, como los vinculados directamente con la causación, exención o devolución.
Clasificación de las contribuciones
Aportaciones de seguridad social
Contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Contribuciones de mejoras
Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras públicas.
Impuestos
Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales.
Derechos
Contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.
Normatividad vigente
Leyes Ordinarias: Ley del IVA, Ley del ISR, Ley del IEPS, Ley del ISAN, etc.
Reglamentos de las leyes ordinarias
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
Código Fiscal de la Federación y su reglamento
Ley de Ingresos de la Federación
Ley Federal de Procedimiento Administrativo
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Dependencias facultadas para el cobro de las contribuciones
MUNICIPALES
Tesorerías Municipales: Cobro de impuestos prediales, derechos y contribuciones de mejora.
ESTATALES
Secretarías de Finanzas o sus equivalentes: Administración de ingresos y fiscalización local.
FEDERALES
Servicio de Administración Tributaria (SAT):
Recaudación de impuestos federales y fiscalización.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP):
Diseño de políticas fiscales.
