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Legislación y Práctica Impositiva ESPAÑOL - Coggle Diagram
Legislación y Práctica Impositiva
ESPAÑOL
Unidad 3: Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios (ITBMS)
Sujeto del Impuesto
Contribuyentes: Personas naturales y jurídicas que realicen las transferencias o presten servicios.
Excepciones: Pequeños productores con ingresos bajos no están sujetos al impuesto.
Base Imponible y Tarifa
Base Imponible: Precio de la transferencia o prestación de servicio, incluyendo costos adicionales.
Tarifa: Generalmente del 5%, con excepciones que pueden elevarla al 10%.
Objeto del Impuesto
Importación: También se grava la importación de bienes corporales muebles.
Obligación de Pago: Nace en el momento de la facturación o entrega del bien o servicio.
Hechos Gravados: Transferencia de bienes muebles y prestación de servicios en Panamá.
Excepciones y Otras Disposiciones
Exenciones: Productos agropecuarios, exportaciones, y ciertos servicios de salud y educación.
Liquidación y Pago: Declaraciones mensuales o trimestrales según el nivel de ingresos del contribuyente.
Objetivos Específicos
Que el Participante comprenda la base imponible y la tarifa del impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante sea capaz de identificar los sujetos del impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante comprenda las excepciones al pago del impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante sea capaz de identificar los hechos que son objeto del impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Unidad 1: El Impuesto sobre la Renta
Objeto, Sujeto y Tarifa del Impuesto
Contribuyente: Persona natural o jurídica que percibe la renta gravable.
Excepciones: Renta no considerada producida en Panamá bajo ciertas condiciones, como ventas realizadas desde oficinas en Panamá pero que se mueven solo en el exterior.
Objeto del Impuesto: La renta gravable producida dentro del territorio de Panamá, independientemente del lugar de percepción.
Renta Gravable y Deducciones
Renta Gravable: Diferencia entre la renta bruta y los gastos deducibles.
Renta Bruta: Total de ingresos sin deducción, incluyendo sueldos, arrendamientos, dividendos, etc.
Gastos Deducibles: Gastos necesarios para la producción de la renta, excluyendo gastos personales y ciertos costos relacionados con rentas exentas.
Objetivos Específicos
Que el Participante comprenda las exenciones y deducciones posibles al impuesto sobre la renta según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante domine el proceso de declaración, informe y liquidación del impuesto sobre la renta según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante domine las disposiciones legales relativas al pago, retención y prescripción del impuesto sobre la renta según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante sea capaz de identificar el objeto, sujeto y tarifa aplicable del impuesto sobre la renta según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Proceso de Declaración y Liquidación
Declaración Jurada: Obligación de presentar declaración de rentas obtenidas durante el año fiscal anterior.
Plazos: Personas naturales hasta el 15 de marzo y personas jurídicas hasta el 31 de marzo.
Liquidación: Ajuste entre la declaración jurada y la estimada, con plazos específicos para el pago.
Unidad 2: Impuesto de Inmuebles
Fecha y Lugares del Pago
Recargos: Se aplican recargos del 10% por pagos tardíos.
Descuentos: Beneficios por pagos anticipados en ciertos plazos.
Plazos de Pago: El impuesto puede pagarse en tres cuotas: 30 de abril, 31 de agosto y 31 de diciembre.
Objetivos Específicos
Que el Participante domine las disposiciones generales sobre el impuesto de inmuebles contenidas en el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante sea capaz de identificar el objeto, sujeto y la tarifa aplicable del impuesto de inmuebles según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante comprenda las sanciones que acarrearía la violación a las disposiciones del Código Fiscal de la República de Panamá sobre el impuesto de inmuebles.
Que el Participante comprenda la fecha y lugares del pago del impuesto de inmuebles según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Disposiciones Generales y Sanciones
Inscripción en el Registro Público: No se inscribirán inmuebles sin comprobante de pago del impuesto.
Sanciones: Multas por infracciones, con montos que varían según la gravedad de la falta.
Objeto, Sujeto y Tarifa del Impuesto
Exenciones: Inmuebles del Estado, instituciones religiosas, hospitales privados con condiciones, y otros según el Código.
Tarifa: Establecida en función del valor catastral del inmueble.
Objeto del Impuesto: Terrenos, edificios y construcciones permanentes en Panamá.
Unidad 4: Impuesto de Importación y Exportación
Estudio de la Legislación
Beneficios: Personas que exporten bienes no tradicionales pueden solicitar certificados de abono tributario.
Productos No Tradicionales: Definición y requisitos para calificar como tales.
Derechos y Obligaciones
Infracciones Aduaneras: Clasificación de faltas, defraudación y contrabando, con sanciones correspondientes.
Multas y Sanciones: Establecimiento de multas y penas por infracciones aduaneras.
Declaración de Impuestos
Liquidación de Impuestos: Proceso de liquidación y pago de impuestos aduaneros.
Recargos: Aplicación de recargos por errores en liquidaciones.
Legislación Extranjera
Normas Principales: Contenidas en el Código Fiscal y el arancel de importacione
Operaciones Aduaneras: Definición y clasificación de operaciones sujetas a régimen aduanero.
Objetivos Específicos
Que el Participante comprenda los derechos y obligaciones relativos al impuesto de importación y exportación según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante domine el proceso de declaración del impuesto de importación y exportación según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante domine las disposiciones generales relativas al impuesto de importación y exportación según el Código Fiscal de la República de Panamá.
Que el Participante analice la legislación extranjera referente a la importación y exportación.