Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

GES3(Deducciones) - Coggle Diagram

- - - - Sujetos pasivos
      - Cuotas soportadas en territorio español
      - Uso en operaciones sujetas y no exentas
    - - Ausencia de afectación directa y exclusiva
      - Exclusión de ciertos bienes (vehículos, viajes, alimentos, etc.)
    - - Actividad empresarial iniciada
      - Facturas o documentos justificativos
    - - Cuotas devengadas
    - - Vehículos, viajes, alimentos, hostelería, espectáculos, joyas
    - - Ejercicio de la deducción en la autoliquidación
      - Rectificación del destino previsible de los bienes y servicios
      - Plazo de cuatro años para deducción
      - Compensación o devolución del exceso
  - - - Aplicación: Operaciones con y sin derecho a deducción
      - Prorrata general
        
        Cálculo: Proporción de cuotas soportadas
        
        Fórmula para determinar el porcentaje
      - Prorrata especial
        
        Individualización de bienes y servicios
        
        Deducción íntegra o nula
        
        Combinación de operaciones con y sin derecho a deducción
    - - Régimen de deducción en sectores diferenciados
        
        Aplicación independiente por sector de actividad
        
        Uso de prorrata general en adquisiciones comunes
      - Régimen de regularización de deducciones por bienes de inversión
        
        Deducción inmediata de bienes de inversión
        
        Regularización en función del tiempo (4 años para muebles, 9 para inmuebles)
      - Régimen de deducciones anteriores al inicio de la actividad
        
        Deducción provisional antes de iniciar actividad
        
        Regularización según porcentaje definitivo
        
        Aplicación de la prorrata general
  - - - Corrección de importes incorrectos
      - Rectificación obligatoria si hay minoración
      - Incremento de deducciones: Autoliquidación en el período correspondiente
      - Minoración de deducciones: Autoliquidación rectificativa con recargo e intereses