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GES3 (Regímenes especiales) - Coggle Diagram
GES3 (Regímenes especiales)
Módulo Didáctico 3
Mecanismo de deducciones
en la cuota del IVA
Cuantificación de la cantidad a ingresar o devolver
Diferencia entre cuotas devengadas o repercutidas y cuotas soportadas
Procedimientos de d
evolución de cuotas negativas
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Regímenes especiales del IVA
#
Simplificación de obligaciones materiales y formales
Adecuación de las normas generales a sectores económicos específicos
Evitar duplicidades impositivas
Gestión
del impuesto
Condición empresarial o profesional de los sujetos pasivos
Mecanismos técnicos de control
Variedad de deberes
Regímenes Especiales del IVA
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Régimen General de Deducción
Regímenes Especiales
Régimen de prorrata
Régimen de deducción en sectores diferenciados
Régimen de regularización de deducciones por bienes de inversión
Régimen de deducciones anteriores al inicio de la actividad
Reglas específicas para la rectificación de deducciones
Procedimiento de
Devolución de Cuotas Negativas
Régimen general de devolución
Final del año (cuando se liquidan trimestralmente)
Final de cada período de liquidación (cuando es mensual)
Otros regímenes especiales de devolución
Devolución a exportadores en régimen de viajeros
Devolución a empresarios establecidos en el ámbito de la UE por cuotas soportadas en otros países comunitarios
Devolución de cuotas de IVA español soportado por empresarios no establecidos en territorio peninsular o balear
Complejidad del Régimen Jurídico del IVA
Elementos sustantivos o de calificación del IVA
Hecho imponible
Exenciones
Sujetos pasivos
Casuística en la cuantificación de la deuda tributaria
Nueve regímenes especiales
del impuesto
Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuestos Especiales
Fundamento de los regímenes especiales
Simplificación de obligaciones para pequeños empresarios y profesionales
Adecuación de normas a sectores económicos para evitar duplicidades impositivas
Regímenes especiales
Régimen
simplificado
Régimen especial de la
agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial del
recargo de equivalencia
Régimen especial del
criterio de caja
Régimen especial de los
bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen especial del
oro de inversión
Régimen especial de las
agencias de viaje
Régimen especial del
grupo de entidades
Regímenes especiales para
ventas a distancia y entregas interiores de bienes y servicios
Obligaciones Formales
del IVA
Deberes formales para sujetos en régimen general o regímenes especiales
Presentación de
declaraciones-liquidaciones periódicas
del IVA
Trimestral o mensual
Obligaciones censales
Comienzo, modificación y cese de actividad
Obligaciones de facturación
Entregar, conservar y expedir facturas
Obligaciones contables
Información sobre operaciones con terceras personas
Nombramiento de representante
para sujetos no establecidos en la UE
Contenidos
Régimen de cuantificación de la cuota
Instituto de deducción del tributo
Características de los regímenes especiales de deducción
Rectificación de la deducción practicada
Procedimiento de devolución de cuotas negativas
Especificidades de los regímenes especiales de devolución
Tributación de los nueve regímenes especiales del impuesto
Obligaciones y deberes formales relativos al IVA