Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Các biện pháp ngăn ngừa gian lận - Coggle Diagram
Các biện pháp ngăn ngừa gian lận
3. Nâng cao nhận thức về khả năng bị phát hiện
Tiếp cận tố giác ẩn danh
: tốt nhất cho tới nay
Hành vi tố giác vừa là biện pháp phát hiện, vừa là biện pháp phòng ngừa
Các lưu ý
Xử lý độc lập các khiếu nại bởi 1 bên thứ 3
Sử dụng nhiều phương thức giao tiếp ( email. điện thoại, thư)
Sự tham gia hợp lý của ban lãnh đạo
3. Kiểm toán đột xuất
giám sát
: camera giám sát
4. Khởi tố/truy tố hành vi GL
5. Thực thi chính sách đạo đức và chống GL
6. Công bố và xử lý hành vi GL trong tổ chức
Băt giữ kẻ GL, truy tố và công bố rộng rãi
2. Xây dựng môi trường ngăn ngừa gian lận
Yếu tố quan trọng nhất để ngăn ngừa GL là xem xét và cải thiện
Văn hoá của tổ chức
2. Phong cách lãnh đạo
(tone at the top)
3. Mục tiêu tài chính thực tế
Xây dựng các mục tiêu “
cân bằng”
nhằm tránh tác động tiêu cực là một nhiệm vụ đòi hỏi
sự “khéo léo” cao.
1. Xây dựng cơ cấu Quản trị doanh nghiệp phù hợp
Thành viên HĐQT phải có kiến thức chuyên môn để giám sát và điều hành
Thành viên HĐQT và Uỷ ban kiểm toán phải hội họp thường xuyên
Thành viên HĐQT phải độc lập, khách quan
Uỷ ban kiểm toán phải có các thành viên có kiến thức chuyên môn
4. Chính sách và thủ tục
đủ 3 yếu tố:
Chính sách, truyền thông và tuân thủ
=> GL giảm đi đáng kể
Truyền tải: chính sách đến tất cả mọi người
Tuân thủ: phải giám sát và tuân thủ để thực thi chính sách hiệu quả
Chính sách
: đc xd rõ ràng và đầy đủ
4. Một số các biện pháp phòng ngừa GL khác
2. Giám sát đặc biệt
: việc KTV tạo ra 1 giai đoạn
hoàn toàn không có GL
1. Kiểm tra lý lịch
1. Vai trò của ngăn ngừa gian lận