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GES1 (Aplicación de los tributos) - Coggle Diagram
GES1 (Aplicación de los tributos)
El Uso de las Tecnologías de la Información y la Comunicación en el Ámbito Tributario
Validez jurídica de documentos electrónicos:
Requisitos de autenticidad, integridad y conservación.
Declaraciones tributarias por Internet y notificaciones electrónicas.
El Deber de Colaboración con la Administración Tributaria
Formas de cumplimiento:
Información por captación:
Requerimientos individuales, especialmente a entidades financieras.
Información por suministro:
Declaraciones periódicas.
Obligación de terceros:
Facilitar información tributaria relevante.
Colaboración Social
Concepto y funcionamiento:
Acuerdos entre la Administración y entidades representativas.
Información y Asistencia a los Obligados Tributarios
Certificados tributarios:
Solicitud, contenido y efectos.
Consultas tributarias escritas:
Efectos
:
Impacto en terceros.
No vinculante para el consultante.
Carácter vinculante para la Administración.
Legitimación para presentación:
Sujeto pasivo y otros obligados tributarios.
Tiempo máximo de contestación:
seis meses.
Forma de las consultas:
Escritas y debidamente documentadas.
Conceptos de información y asistencia:
Análisis de actuaciones administrativas.
Obligaciones Tributarias Formales
Suministro de información
:
Modelo 720:
Régimen fiscal y sancionador específico.
Obligaciones específicas:
Titularidad de valores, derechos y bienes inmuebles en el extranjero.
Titularidad de cuentas en el extranjero.
Tipos de información:
Requerimientos individualizados.
Carácter periódico.
Contenido financiero.
Libros registro fiscales:
Llevanza y conservación de libros registro.
Número de identificación fiscal:
Obligaciones relacionadas con el NIF según arts. 18 a 28 RGGIT.
Censos tributarios
y domicilio fiscal:
Obligaciones relativas al domicilio fiscal.
Censos principales:
Registro Territorial de Impuestos Especiales de Fabricación.
Registro de Grandes Empresas.
Registro de Operadores Intracomunitarios.
Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Censo de Obligados Tributarios.
Competencia para la elaboración y contenido mínimo.
Regulación según el RGGIT:
Relación con actuaciones y procedimientos tributarios o aduaneros.
Sistemática de las obligaciones no pecuniarias.
Intervención de los Obligados Tributarios
Formas de actuar frente a la Administración:
Actuación indirecta:
Tipos de representación:
Representación voluntaria otorgada por el obligado.
Representación legal u obligatoria:
Entes sin personalidad jurídica.
Personas jurídicas.
Personas sin capacidad de obrar.
Representación asignada.
Actuación directa:
Capacidad de obrar según el art. 44 LGT.
Obligados actúan sin intermediarios.
Con quién se desarrollan las actuaciones administrativas:
Supuestos específicos según el RGGIT:
No residentes en territorio español.
Obligados en liquidación o concurso.
Sucesores en deudas tributarias.
Obligados solidarios frente a la Administración.
Entidades sin personalidad jurídica.
Obligados tributarios:
Entidades a las que la normativa tributaria impone obligaciones.
Personas físicas o jurídicas.
Ámbito Competencial de la Aplicación de los Tributos
Cambio de domicilio fiscal y efectos en la competencia administrativa:
Obligados tributarios no residentes sin establecimiento permanente en España:
Competencia determinada por el domicilio de representantes, responsables o gestores.
Excepciones
:
Competencia mantenida para procedimientos ya iniciados antes del cambio.
Actuaciones y procedimientos de inspección y declaración de responsabilidad tributaria.
Procedimientos en curso continuados por el nuevo órgano competente.
Funciones de aplicación de tributos ejercidas por el órgano del nuevo domicilio fiscal.
Estructura administrativa para la aplicación de tributos:
Determinación de competencia dentro de una misma Administración.
Según el art. 84 LGT.
Competencia de cada Administración:
Determinación según normas de creación del tributo o leyes reguladoras de la cesión.
Administración estatal, autonómica y local.
Análisis de las actuaciones que integran la aplicación de los tributos.