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GES1 (HI de Operaciones interiores) - Coggle Diagram
GES1 (HI de Operaciones interiores)
Contenidos
Los
aspectos generales
del IVA
Características generales y ámbito de aplicación
Delimitación de los hechos imponibles
Análisis de operaciones de entrega de bienes y prestaciones de servicios
Determinación de supuestos no sujetos al impuesto
Criterios de localización territorial
Momento de devengo del impuesto
Elementos comunes de operaciones interiores
Sujetos que realizan las operaciones
Características de las operaciones gravadas
Delimitación con otros impuestos
Hecho imponible en adquisiciones intracomunitarias e importaciones
Supuestos no sujetos a impuesto en operaciones exteriores
Distinguir operaciones exentas del impuesto
Categorías de hechos imponibles: operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones
Características y efectos de las exenciones
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO E IMPUESTOS ESPECIALES
Conceptos más importantes
Aspectos generales del impuesto
Entrega de bienes
Prestaciones de servicios
Elementos comunes de operaciones interiores
CARACTERÍSTICAS Y FUENTES NORMATIVAS
Impuesto de carácter indirecto sobre el consumo
Naturaleza real, objetiva e instantánea
Liquidación periódica (trimestral o mensual)
Impuesto general, proporcional y cedido parcialmente a Comunidades Autónomas
Carácter plurifásico: cada fase de producción y comercialización
Regulación interna del impuesto
Ley 37/1992, de 28 de diciembre
RD 1624/1992, de 29 de diciembre
Aplicación en territorio peninsular y las Islas Baleares
Excepciones en Navarra y el País Vasco
HECHO IMPONIBLE:
OPERACIONES INTERIORES
Entregas de bienes
Transmisión onerosa del poder de disposición sobre bienes corporales
Inclusión de modalidades de energía
Ejemplos de operaciones de entrega de bienes
Operaciones de autoconsumo
Transferencias de bienes a otro Estado Miembro de la UE
Excepciones y operaciones no sujetas
Realizadas por personas y entidades de naturaleza jurídico-privada
Realizadas por administraciones públicas
Criterios de localización territorial
Lugar de puesta a disposición de los bienes
Instalación o montaje de bienes
Ubicación de bienes inmuebles
Casos específicos: transporte, entregas a bordo de vehículos, etc.
Devengo del impuesto
Momento en que el adquirente tiene disposición de los bienes
Especificaciones para supuestos concretos
Prestaciones de servicios
Definición y naturaleza de las prestaciones de servicios
Ejemplos de servicios incluidos
Arrendamientos de servicios de obras
Ejercicio independiente de profesiones, artes u oficios
Cesiones de derechos de propiedad intelectual o industrial
Ejecuciones de obra
Servicios de transporte y hostelería
Mediación, agencia y comisión
Suministro de productos informáticos
Arrendamientos y cesiones de bienes y derechos
Arrendamiento de bienes, industria o negocio
Traspasos de locales de negocio
Servicios de seguro, reaseguro y capitalización
Préstamos y créditos en dinero
Excepciones y operaciones no sujetas
Prestaciones de servicios gratuitas para promoción
Servicios prestados por personas físicas en régimen laboral
Servicios de cooperativas de trabajo asociado
Servicios de autoconsumo sin deducción del impuesto
Servicios realizados por administraciones públicas sin contraprestación
Criterios de localización territorial
Distinción entre operaciones empresariales y particulares
Reglas generales de localización
Casos específicos: servicios relacionados con bienes inmuebles, servicios de transporte
Servicios prestados por vía electrónica y otros específicos
Criterio de utilización o explotación efectiva del servicio
Devengo de las prestaciones de servicios
Momento de prestación efectiva de servicios
Especificaciones para operaciones continuadas y pagos anticipados
Inversión del sujeto pasivo en ciertos casos