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GES1 (Conceptos más importantes) - Coggle Diagram
GES1 (Conceptos más importantes)
Impuestos cedidos por el Estado
Cesión del rendimiento
Determinación de los
hechos imponibles
susceptibles de cesión
Punto de conexión
Residencia
en el territorio de una CCAA
Definición
de residencia para diferentes impuestos (IRPF, ISD, ITPAJD, Impuesto sobre la matriculación de transporte)
Presunción
de residencia por vivienda habitual
Ubicación de los inmuebles en la CCAA
Ubicación del vertedero o instalación de incineración de residuos
Prestación de servicios en la CCAA
Consumo atribuible a una CCAA
Estimación del consumo por territorio
Valoración de ventas de bienes en instalaciones de la CCAA
para determinar la parte de recaudación que corresponde a una CCAA
Porcentaje
de cesión del rendimiento
Atribución de competencias normativas limitadas
Alcance y competencias normativas de las CCAA en impuestos cedidos
Aplicación de normativa de la CCAA o del Estado
Delegación de competencias en gestión, recaudación y resolución de recursos
Delegación de competencias de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) a las CCAA
Gestión, liquidación e inspección de tributos
Recaudación de tributos cedidos
Revisión administrativa y resolución de recursos y reclamaciones
Regímenes especiales por razón del territorio
Canarias
Características del régimen especial
Reconocimiento como
región ultraperiférica y exención de impuestos estatales
(IVA, Impuestos especiales de tabaco, hidrocarburos, carbón)
Impuestos específicos en Canarias
(IGIC, Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías, Impuestos especiales de combustibles, Impuesto sobre labores de tabaco)
Tratamiento específico de algunos tributos
IS
: Régimen especial de deducciones e inversiones y
Zona Especial Canaria (ZEC)
IS e IRPF
:
Bonificación del 50%
de la cuota de rendimientos en Canarias
Islas Baleares
Régimen fiscal especial para el
período 2023-2028
Reducción en la base imponible de beneficios destinados a reserva para inversiones (IS, IRNR)
Deducción en IRPF para rendimientos netos de explotación destinados a reserva para inversiones
Bonificación del 10% en IS, IRNR e IRPF por venta de bienes de actividades agrícolas, ganaderas, industriales y pesqueras
Ciudades Autónomas de
Ceuta y Melilla
Configuración de la financiación
Tributos locales y tributos cedidos a las CCAA
Tributos específicos
en Ceuta y Melilla (IPSI, Impuestos sobre labores de tabaco y combustibles)
Bonificaciones
destacadas
IRPF
: Bonificación del 60% de la cuota de rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla
IS
: Bonificación del 50% de la cuota de rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla
IP
: Bonificación del 75% de la cuota correspondiente a bienes situados o cumplidos en Ceuta o Melilla
ISD
: Bonificación del 50% de la cuota cuando el causante haya residido en Ceuta o Melilla durante los cinco años anteriores
Aumento al 99% de la bonificación para cónyuge, ascendientes o descendientes
Bonificación en donaciones
50% de la cuota para inmuebles situados en Ceuta o Melilla
50% de la cuota en donaciones de bienes muebles y derechos cuando el donatario resida en Ceuta o Melilla