Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
GES1 (regímenes forales) - Coggle Diagram
GES1 (regímenes forales)
El Concierto económico del País Vasco
Fuentes normativas
Disposición Adicional primera de la Constitución
Reconocimiento del sistema de concierto a Álava, Guipúzcoa y Vizcaya
Artículo 41 del Estatuto de Autonomía de la CCAA del País Vasco
Facultades recaudatorias y nuevas facultades normativas
Ley 12/2002, de 23 de mayo
Aprobación del concierto económico del País Vasco
Modificaciones posteriores (última: Ley 9/2023, de 3 de abril)
Distinción entre tributos
Tributos estatales
Monopolios fiscales
Derechos de importación (aduanas)
Gravámenes a la importación de IIEE y del IVA
Tributos concertados
Regulación por las diputaciones forales
Principios, bases y normas de armonización
Atención a la estructura impositiva del Estado
Respeto a la solidaridad, coordinación, armonización y colaboración
Equivalencia de presión fiscal global con el resto del Estado
No entorpecimiento de la libre circulación de bienes, capitales y servicios
Uso de la misma clasificación de actividades
TRIBUTOS CONCERTADOS
de normativa autonómica
IRPF
Punto de conexión: residencia habitual en el País Vasco
IS
Punto de conexión: domicilio fiscal en el País Vasco
IP
Obligación personal: sujeción al IRPF en el País Vasco
Obligación real: situación del mayor valor de los bienes y derechos
ISD
Aplicación determinada por residencia del causante o del donatario
Radicación del bien en el País Vasco
ITPAJD
Criterios distintos según tipo de operación gravada
Tasas sobre el juego
Tributos concertados de normativa autonómica si la autorización se realiza en el País Vasco
de normativa común
Aplicación de principios básicos y normas sustantivas y formales del Estado
Ejemplos
IRNR
Impuesto sobre depósitos en entidades de crédito
Impuesto sobre la producción de energía eléctrica
Impuesto sobre combustible nuclear gastado y residuos radiactivos
Impuesto sobre almacenamiento de combustible nuclear
Impuesto sobre extracción de gas, petróleo y condensados
IVA
Sujetos pasivos que operan exclusivamente en territorio vasco
Tributación íntegra a diputaciones forales
Sujetos pasivos que operan en territorio común y vasco
Tributación proporcional a volumen de operaciones
Volumen de operaciones no excede 10 millones de euros
Tributación según ubicación del domicilio
Tributación de operaciones societarias
Letras de cambio y documentos de giro en el ITPAJD
Impuesto sobre primas de seguros
IIEE de fabricación
Impuesto especial sobre medios de transporte
Impuesto sobre el carbón
Impuesto especial sobre electricidad
Impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero
Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables
Impuesto sobre transacciones financieras
Impuesto sobre servicios digitales
Impuesto sobre depósito de residuos en vertederos
Incineración y coincineración de residuos
Impuesto sobre actividades de juego
Obligación de aporte al Estado
Contribución para aliviar cargas del Estado en financiación de competencias autonómicas
El convenio económico de la Comunidad foral de Navarra
FUENTES NORMATIVAS
Ley Orgánica 13/1982, de 10 de agosto
Adecuación a la Constitución de los derechos históricos
Reintegro y mejora del régimen foral de Navarra
Potestad de la Comunidad de Navarra
Mantener, establecer y regular régimen tributario
Principios, bases y normas similares al País Vasco
Solidaridad, igualdad, libre circulación de bienes y servicios
Competencia del Estado
Tributos recaudados por monopolios fiscales y derechos de importación
Gravámenes a la importación del IVA y los IIEE
Competencia exclusiva de Navarra
Exacción de tributos concertados
Distinción entre normativa propia y normativa común
Aportación al Estado
Financiación de competencias del Estado en el territorio navarro