Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Thuế CPA, :tada: BIỂU THUẾ LŨY TIẾN TỪNG PHẦN - Coggle Diagram

- - - - thuế suất 20% (không ưu đãi)
        
        Không bù trừ lãi, lỗ trong nước, hạch toán riêng
  - - - tổng số tiền bán HH
    - - tiền hoa hồng
  - - - nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN thì phải phân bổ
  - - - bao gồm luôn tiền nguyên vật liệu, máy móc thiết bị
    - - không bao gồm
  - - - Hạch toán riêng
        
        Không ưu đãi, TS 20%
        
        :warning: Bù trừ 1 chiều
        
        lỗ bù trừ với lãi của hoạt động sxkd, thu nhập khác
        
        trừ TH giải thế doanh nghiệp => chuyển nhượng BĐS là tài sản cố định thì lãi được bù trừ lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh
    - - :warning: Bù trừ
        
        sau khi bù trừ ghi vào thu nhập khác
    - - không sử dụng, không sử dụng hết, không ghi giảm chi phí
    - - :warning: Bù trừ
    - - trong năm
        
        giảm chi phí
      - của năm trước
        
        thu nhập khác
    - - sau khi đã nộp thuế TNDN
        
        Thu nhập miễn thuế
- - - - tự nuôi, trồng, đánh bắt chưa chế biến, chỉ sơ chế
      - Khâu nhập khẩu :!:
    - - Khám chữa bệnh
      - Cho thuê giường bệnh
      - sản phẩm nhân tạo dùng để thay thế cho bộ phân cơ thể, nạng xe lăn, dụng cụ chuyên cho người tàn tật
    - - Dạy học, dạy nghề
  - - - Tái bảo hiểm, chuyển giao công nghệ , quyền sở hữu trí tuệ, vốn , bưu chính viễn thông ... ra nước ngoài
      - Xuất khẩu tài nguyên khoáng sản (thô)
      - bán cho cá nhân không đăng kí kinh doanh trong khu phi thuế quan
      - Xăng, dầu bán cho xe ô tô của sở sở kd trong khu phi thuế quan mua ở nội địa, ô tô bán cho khu phi thuế quan
      - dv cung cấp trong khu phi thuế quan trừ ăn uống, suất ăn công nghiệp
  - - - thiết bị, dụng cụ y tế, bông băng, thuốc, nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, phòng bệnh
    - - giáo cụ
  - - - có đăng kí
        
        giá tính thuế =0
      - không đăng kí
        
        phải kê khai, tính nộp như tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng , cho
    - - giá trọn gói đã bao gồm VAT
  - - - có hóa đơn GTGT, tờ khai HQ, chứng từ thanh toán ko dùng tiền mặt, hợp đồng
    - - vn trả lương
        
        Không được khấu trừ
      - Nước ngoài trả lương, vn chịu chi phí ở
        
        Đc khấu trừ
    - - Khấu trừ tối đa 160 triệu
      - Phần vượt, TNDN cũng là không là chi phí được trừ
    - - Bên nhận góp vốn được kê khai khấu trừ
    - - có tờ khai, thiếu chứng từ khác
        
        đầu ra không tính thuế, đầu vào không được khấu trừ
    - - thiếu chứng từ
        
        coi như nội địa
    - - không thanh toán qua ngân hàng
        
        Không tính đầu ra, không được khấu trừ đầu vào
- - - - đã bán - cơ sở giao hàng xuất hóa đơn điện tử cho chi nhánh, đơn vị phụ thuộc
  - - - sau khi đại lý bán đượ , cơ sở giao hàng xuất hóa đơn điện tử giao cho đại lý
- - - - mức giảm tương ứng tỷ lệ tổn thất thực tế của hàng hóa
        
        hư hỏng hết, không phải nộp
- - - - trừ ô tô dưới 24 chỗ bán vào khu phi thuế quan
      - hàng bán vào khu phi thuế quan có dân cư sinh sống, không có hàng rào cứng
  - - - giá tính thuế TTĐB thấp hơn tỷ lệ 7% giá bình quân của cơ sở thương mại bán ra
        
        ấn định thuế
      - 93% giá bình quân của cơ sở tm bán ra
    - - Cơ sở sản xuất HH chịu thuế TTĐB
        
        tương ứng với số thuế TTĐb của nguyên liệu đã sử dụng để sx hh bán ra
        
        nguyên liệu
        
        mua của cơ sở sản xuất
        
        nhập khẩu
      - cở sở nhập khẩu HH chịu thuế TTĐB để bán
        
        tương ứng với số thuế của hàng hóa nk bán ra trong nước
        
        tối đa bằng số thuế TTĐB tính được ở khâu bán ra trong nước => nếu có chênh lệch ở khâu NK và bán ra trong nước => ghi vào chi phí để tính thuế TNDN
  - - - sử dụng Hóa đơn
    - - được sử dung PXHKVCNB
- - - - năm dương lịch
      - 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu đến VN
    - - nếu thực tế <183 ngày, mà không chứng minh được là cá nhân cư trú nước nào
  - - - 10% Cá nhân cư trú có hợp đồng dưới 03 tháng or không có HĐLĐ từng lần chi trả thu nhập từ 2trđ trở lên
      - 20%
        
        Cá nhân không cư trú
    - - Cá nhân cư trú có hợp đồng từ 03 tháng trở lên
    - - phụ cấp độc hai, nguy hiểm
      - trợ cấp 1 lần
        
        người vn đi làm ở nn, người nn làm ở vn
        
        hợp đồng lao động, thỏa ước tập thể
      - đặt thù ngành nghề
    - - nhà ở tại khu công nghiệp, khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn, đặt biệt khó khăn
      - bảo hiểm
        
        không tích lũy
        
        có tích lũy
        
        dn theo dõi riêng, không tính vào TNCT
      - đưa đón nhà <=> nơi làm việc
      - Đào tạo
        
        nâng cao trình độ, tay nghề
        
        kế hoạch của công ty
        
        TNDN bị hạn chế chỉ trừ với nữ
      - khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân và thân nhân
        
        có cha dượng, mẹ kế
      - tiền ăn giữa ca, ăn ca
        
        trực tiếp nấu, cấp phiếu ăn
        
        tiền
        
        không vượt quá 730k/ tháng
      - vé máy bay khứ hồi, về phép mỗi năm 1 lần
        
        VN <=>NN
      - học phí trả thay
        
        con người NN làm việc, học tại VN, người VN học tại NN
        
        Mầm non đến THPT
      - Nhận được từ các hội, tổ chức tài trợ từ nguồn kinh phí nhà nước
      - hiếu hỉ cho bản thân và người nhà
      - điều động, luân chuyển người NN qua VN làm việc chuẩn thông theo lệ quốc tế ngành dầu khí, khai khoáng
    - - tiền tăng ca, làm đêm được cả cao hơn
      - học bổng
        
        ngân sách nhà nước, tổ chức
      - bồi thường bảo hiểm
      - từ thiện
        
        từ các quỹ từ thiện do nhà nước cấp phép
      - viện trợ nhân đạo
        
        của nước ngoài được Chính phủ phê duyệt
    - - con dưới 18 tuổi
      - con trên 18 tuổi
        
        không có khả năng lao động, bị khuyết tât
        
        đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, dạy nghề
        
        trong giới hạn ngưỡng thu nhập
      - bố, mẹ, vợ , chồng, người không nơi nương tựa
        thu nhập dưới 1 triệu/ đồng tháng
        
        hết tuổi lao động
        
        không cá khả năng lao động
        
        trong độ tuổi lao động
        
        bị khuyết tật , không có khả năng lao động
- - - - Hóa đơn điện tử
      - Kê khai nộp thuế, hoàn thuế
- - - - Hóa đơn điện tử
    - - PXKKVCNB
- - - - 15% TNTT - 0,75 trđ
        
        20% TNTT - 1,65 trđ
        
        25% TNTT - 3,25 trđ
        
        30 % TNTT - 5,85 trđ
        
        35% TNTT - 9,85 trđ