Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
SPS.5 - PREVIDENZA COMPLEMENTARE, Nascita numerosi enti di bilateralità -…
SPS.5 - PREVIDENZA COMPLEMENTARE
funzioni
integrativa/complementare
rispetto pensione pubblica/obbligatoria
finalità
mantenere tenore di vita
accedere a prestazione previdenziale prima raggiungimento requisiti prestazione pubblica
soddisfare bisogni specifici non intercettati da previdenza pubblica/obbligatoria
sostitutiva
per soggetti non iscritti gestioni pubbliche
non-lavoratori
professionisti autonomi (loro casse profesisonali )
fruitori
originariamente
lavoratori con retribuzioni alte
attualmente
tutti lavoratori
perché prestazioni pubbliche basse
Natura delle prestazioni
originariamente
natura retributiva differita
conseguenze
soggette a contribuzione previdenziale
problema
fenomeno "contributo su contributo"
attualmente
corte costituzionale
natura = contributi versati alla previdenza pubblica/obbligatoria
conseguenze
non soggette contribuzione
perché?
assoggettare a normale contribuzione non avrebbe soddisfatto l'incentivo costituzionalmente garantito alla previdenza complementare
tuttavia
soggette contributo solidarietà 10%
eccezione
(100% somme accantonate prima 1986; 15%tra 1986-1991)
Versamento contribuzione
lavoratori protetti
contribuzione libera/facoltativa
perché sancito dalla constituzione comma 5 art 38
previsti incentivi partecipazione
regime fiscale di favore
1) contributi deducibili fino a 5.164€
2) talvolta previsto un ulteriore contributo datoriale proporzionale
tramite particolare disciplina del TFR
meccanismo per dirottare il TFR verso i fondi previdenza complementare
2 casi
destinazione TFR maturando ai fondi complementari
quando:
1 more item...
funzionamento
1 more item...
contribuzione ulteriore ai fondi
possibilità contributi volontari
3 more items...
se ci si iscrive
1 more item...
datore lavoro che applica contratto collettivo istitutivo del fondo negoziale
obbligo contribuzione
soggetto cedolare 10%
Storia della disciplina
1942
stabilità effettiva fondi pensione non garantita
perché?
????????
prima disciplina esaustiva 1993
stabilisce principi ancora validi
autonomia fondi pensione
conseguenza
gestione risorse raccolta affidate a terzi
favor fiscali per somme accantonate
deduzione fino 5163€
predispone fondo garanzia INPS
omissioni contributive datori lavoro
riconoscimento rilevanza sociale/costituzionale previdenza attraverso regolamenti e incentivi
affida alle parti sociali compito di:
gestire autonomamente fondi
istituire fondi di previdenza complenetare
successivo ampliamento rischi tutelati
inizialmente per rischi IVS
sistema non decolla
riforma importante 2005
modifica disciplina per
fondi pensione chiusi/negozionali
fondi pensione aperti/commerciali
piani individuali pensionistici
Chi promuove previdenza complementare?
parti sociali (sindacati + organizzazioni datoriali)
attraverso contratti collettivi regolano numerosi fondi
governance fondi?
condivisa tra rappresentati sindacali e organizzazioni datoriali
è un esempio di bilateralità
imprese commerciali (es. banche)
Prestazione previdenziale erogata
Quali regole?
ciascun fondo regole proprie
atto costitutivo
statuto
alcune regole sono generali
meccanismi calcolo prestazione
2 casi
contribuzione variabile + prestazione definita
chi può iscriversi?
solo lavoratori autonomi/professionisti
ossia:
contribuzione definita + prestazione variabile
chi può iscriversi?
tutti
ossia:
dal 2001 ammesso cumulo reddito lavoro
Metodo finanziamento delle pensioni
regime a capitalizzazione
contributo Gino finanzia pensione Gino
contributi investiti mercato
mix 4 comparti
quali?
azionario
bilanciato
obbligazionario
garantito
perchè?
diversificare il rischio
esposizione iscritto
dichiarazione
1 more item...
non dichiarazione
1 more item...
no regime riparitizione
differenza previdenza obbligatoria
eccetto per fondi pre-esistenti al 1992
Quali prestazioni?
Pensione di vecchiaia
quando accesso prestazione vecchiaia?
min. 5 anni anzianità contributiva
stessa età pensione INPS
Modalità erogazione prestazione
pensione mensile
50% in conto capitale + 50% in pensione mensile
100% se importo basso
Pensione ai superstiti
se diritto defunto è maturato
rendita ai superstiti
se diritto defunto non maturato
riscatto somma versata
Soggetta a tassazione
deduzione al protetto del 15%
c'è beneficio fiscale
finalità:
incentivo prolungare iscrizione per 35 anni
tassazione al 9%
consiste:
riduzione 0,30% * anno iscrizione eccede il 15° fino a massimo di 6%
Chiusura e trasferimento della posizione previdenziale (portabilità)
quando si verifica?
perdita requisiti partecipazione fondo
disoccupazione
ingresso categorie contrattuali diverse (nuovo lavoro)
2 possibilità
riscatto posizione
parziale
50% conto durante disoccupazione 12-48 mesi
totale
quando:
invalidità grave permanente
disosccupazione >48 mesi
scioglimento fondo
trasferimento posizione altro fondo (negoziale o commerciale)
requisiti
min. 2 anni iscrizione al fondo
quali contributi?
lavoratore
datore di lavoro
problemi
indebolimento dei fondi
impossibiel vietare libertà trasferimento
introduzione disincentivi economici (vedi regolamenti)
esempi
esclusione portabilità TFR
esclusione portabilità contributi datoriali
Nascita numerosi enti di bilateralità
cos'è?
organizzazione cooperativa di datori di lavoro e lavoratori che, attraverso organizzazioni datoriali e sindacati, collaborano nell'interesse del lavoratore