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Cuentas por Cobrar y Auditoría
Contenido de Cuentas por Cobrar
Son
Reclamaciones contra clientes (bienes/servicios)
Préstamos a empleados/socios
Reembolsos (impuestos/proveedores)
Recaudación de Cuentas por Cobrar
incluyen
Cheques enviados por clientes
Análisis de antigüedad de saldos
Ciclo de Ingresos
es
División de funciones para control interno
Preparación de orden de compra
Aprobación de crédito
Envío y facturación de mercancía
Control de Órdenes del Cliente
son
Registro de órdenes
Verificación de productos y cantidades
Proceso de Facturación
son
Notificación al cliente
Comparación de documentos
Aplicación de precios y descuentos
Naturaleza de las Cuentas por Cobrar
Pueden ser
Documentos de promesa de pago
Activo importante para bancos e instituciones financieras
Objetivos de Auditoría
abarcan
Examinar riesgos inherentes (fraude)
Verificar existencia y ocurrencia de transacciones
Comprobar integridad y derechos sobre cuentas
Valuación y presentación adecuada
Riesgos en Auditoría
incluyen
Determinación de ingresos
Ventas
Cuentas por cobrar
Ajustes
Ingresos diferidos
Control Interno de Cuentas por Cobrar
abarcan
Ambiente de Control
Compromiso de directivos
Capacitación del personal
Evaluación del Riesgo
Factores externos (economía, competencia)
Factores internos (cambios contables)
Monitoreo
Retroalimentación de clientes
Confirmaciones de saldos
Documentación de Auditoría
requiere
Análisis de antigüedad y otras cuentas
Estimaciones para cuentas incobrables
Comparativa de ingresos
Control de Documentos por Cobrar
determina
Subdivisión de funciones
Custodia de documentos
Aprobación de cancelaciones
Ajustes en Ventas y Cuentas
abarca
• Descuentos, devoluciones, cancelaciones
